Огляд податкової та регуляторної політики щодо криптоактивів в Німеччині
1. Вступ
Німеччина має відносно відкриту та дружню позицію щодо криптоактивів. Ще в 2013 році Міністерство фінансів Німеччини почало звертати увагу на питання розвитку криптоактивів і опублікувало відповідні політичні документи. Німеччина є першою країною у світі, яка офіційно визнала легальність торгівлі криптоактивами, такими як біткоїн. Кількість вузлів біткоїн та ефіріуму в Німеччині є лише другою після США. Крім того, уряд Німеччини також заохочує банківський сектор і фінансові установи активно брати участь у розвитку криптоактивів, розробивши відносно дружню податкову систему та здійснюючи відповідний контроль і спрямування.
2. Огляд основної податкової системи Німеччини
2.1 Німецька податкова система
Податкова система Німеччини відома своєю складністю, багаторівневою структурою та високою ефективністю. Як федеративна країна, Німеччина впроваджує трирівневу податкову систему, що складається з федеральних, земельних та місцевих податків, поділяючи всі податки на спільні та спеціальні.
Спільні податки поділяються між федеральним, державним та місцевим рівнями уряду або між двома з цих рівнів, відповідно до певних правил і пропорцій. Типовими прикладами є податок на додану вартість та податок на прибуток.
Спеціальний податок є власним доходом певного рівня уряду, який стягується та управляється лише цим рівнем уряду. Наприклад, податок на нерухомість місцевого уряду, податок на угоди з землею уряду штату тощо.
2.2 Основні види податків
2.2.1 Податок на прибуток підприємств
Суб'єкти оподаткування податком на прибуток підприємств поділяються на платників з необмеженою відповідальністю та платників з обмеженою відповідальністю. Платники з необмеженою відповідальністю зобов'язані сплачувати податки на доходи, отримані з глобальних джерел; платники з обмеженою відповідальністю зобов'язані сплачувати податки лише на доходи, отримані на території Німеччини. Ставка податку на прибуток підприємств у Німеччині становить 15%.
2.2.2 Податок на доходи фізичних осіб
Постійні резиденти Німеччини несуть необмежену податкову відповідальність, тоді як нерезиденти Німеччини несуть обмежену податкову відповідальність. Об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб є: доходи від сільського та лісового господарства, доходи від промислової та комерційної діяльності, доходи від самостійної практики, доходи від найманої праці, інвестиційні доходи, доходи від оренди та інші доходи. Використовується форма класифікованих доходів та комплексного оподаткування, ставка податку коливається від 14% до 45%, є базові пільги.
2.2.3 ПДВ
Податок на додану вартість у Німеччині є податком на обіг, який несе кінцевий споживач. Діючий загальний податок на додану вартість становить 19%, для продуктів харчування, книг та інших товарів застосовується пільгова ставка 7%. Підприємства можуть використовувати рахунки-фактури з податку на додану вартість, отримані під час ведення бізнесу, для зарахування податку на додану вартість при поданні звіту.
3. Податкова політика щодо криптоактивів в Німеччині
3.1 Щодо якісної характеристики криптоактивів
Уряд Німеччини має досить широке визначення криптоактивів. Згідно з документом, опублікованим Федеральним управлінням фінансового нагляду Німеччини (BaFin) у 2020 році, криптовалюта як фінансовий інструмент має юридичний статус валюти або грошей, може використовуватися як засіб обміну та може передаватися, зберігатися і торгуватися в електронному вигляді.
У податковій політиці Німеччина визначає криптоактиви як особливий продукт з подвійною природою грошей і майна, основні криптоактиви вважаються законними приватними монетами, а не законним платіжним засобом, володіння, купівля, продаж і використання криптоактивів є законними діями.
3.2 Криптоактиви податковий режим
У Німеччині купівля та продаж криптоактивів, а також прибуток від їхньої торгівлі вважаються капітальним доходом. Якщо фізична особа володіє криптоактивами більше року, то капітальний прибуток, отриманий при їх продажу, не підлягає оподаткуванню. Якщо термін володіння менше року, то прибуток від продажу підлягає сплаті податку на капітальний дохід. Прибуток, отриманий фізичною особою від торгівлі криптоактивами в межах одного фінансового року, не перевищує 600 євро, може бути неоподатковуваним.
Дохід від Криптоактиви, отриманих за допомогою майнінгу, зазвичай вважається частиною доходу від підприємницької діяльності, і він підлягає оподаткуванню як дохід, але можна вирахувати витрати, понесені під час процесу майнінгу. Прибуток від стейкінгу, якщо термін володіння перевищує рік, не оподатковується; якщо менше року, то необхідно сплачувати податок на прибуток.
Оподаткування доходів від аірдропів і форків залежить від конкретних обставин. Якщо токени аірдропу пов'язані з комерційною діяльністю, отримані токени вважаються комерційним доходом. Нові токени, що виникають внаслідок форку, вважаються незалежними активами, а витрати на отримання розподілених оригінальних токенів слід розподілити за пропорцією ринкової ціни обох токенів під час форку.
Криптоактиви та традиційні валюти можуть обмінюватися без сплати податку на додану вартість. Але якщо криптоактиви використовуються як засіб платежу за товари або послуги, їхня частина приросту може підлягати оподаткуванню.
4. Будівництво та вдосконалення регуляторної бази для криптоактивів у Німеччині
Німецьке федеральне управління фінансового нагляду (BaFin) визначає криптоактиви як шифровану вартість, розглядаючи їх як новий фінансовий інструмент, і запроваджує "послуги зберігання криптоактивів" як нову фінансову послугу. З 1 січня 2020 року компанії, що надають послуги зберігання криптоактивів, повинні отримати дозвіл BaFin.
Німеччина в 2020 році впровадила п’яту директиву ЄС щодо боротьби з відмиванням грошей (AMLD5), що вимагає, щоб криптоактиви біржі та постачальники гаманців дотримувалися суворих вимог AML/CTF.
У травні 2021 року Німеччина ухвалила Закон про електронні цінні папери, який визначає криптоактиви як підкатегорію електронних цінних паперів. Прийняття цього закону стало відповіддю на позицію уряду Німеччини щодо просування стратегії блокчейн та принципів технологічної нейтральності.
У 2022 році Федеральне міністерство фінансів Німеччини опублікувало перше національне керівництво щодо оподаткування криптоактивів, що охоплює податкові сценарії, такі як видобуток, стейкінг, кредитування, хардфорки та аеродропи, що ще більше вдосконалює регуляторну базу Німеччини в сфері крипто.
5. Підсумок та перспективи
Німеччина демонструє інклюзивне та дружнє ставлення до криптоактивів, прагнучи збалансувати стимули для інновацій та управління ризиками. У майбутньому Німеччина, ймовірно, продовжить оптимізувати свою податкову політику щодо криптоактивів, щоб відповідати потребам розвитку ринку та міжнародного співробітництва.
У сфері регулювання Німеччина вважається однією з найдружніших у Європі щодо регулювання криптоактивів. У майбутньому Німеччина, ймовірно, посилить співпрацю з іншими країнами та міжнародними організаціями в сфері регулювання криптоактивів, щоб сприяти уніфікації глобальних стандартів регулювання.
В цілому, Німеччина надає все більш чіткі вказівки та стимули для Криптоактиви, що має на меті створити сприятливу екосистему для здорового розвитку Криптоактиви, що, в свою чергу, сприятиме процвітанню економіки Німеччини.
Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.
11 лайків
Нагородити
11
7
Поділіться
Прокоментувати
0/400
LiquidityHunter
· 07-16 06:39
Цей податок виглядає непогано.
Переглянути оригіналвідповісти на0
CryptoComedian
· 07-15 21:33
Щиро заздрю німецьким невдахам, безподаткова система — це найбільший прибуток.
Німецька політика криптоактивів: паралельна податкова дружність та регуляторні норми
Огляд податкової та регуляторної політики щодо криптоактивів в Німеччині
1. Вступ
Німеччина має відносно відкриту та дружню позицію щодо криптоактивів. Ще в 2013 році Міністерство фінансів Німеччини почало звертати увагу на питання розвитку криптоактивів і опублікувало відповідні політичні документи. Німеччина є першою країною у світі, яка офіційно визнала легальність торгівлі криптоактивами, такими як біткоїн. Кількість вузлів біткоїн та ефіріуму в Німеччині є лише другою після США. Крім того, уряд Німеччини також заохочує банківський сектор і фінансові установи активно брати участь у розвитку криптоактивів, розробивши відносно дружню податкову систему та здійснюючи відповідний контроль і спрямування.
2. Огляд основної податкової системи Німеччини
2.1 Німецька податкова система
Податкова система Німеччини відома своєю складністю, багаторівневою структурою та високою ефективністю. Як федеративна країна, Німеччина впроваджує трирівневу податкову систему, що складається з федеральних, земельних та місцевих податків, поділяючи всі податки на спільні та спеціальні.
Спільні податки поділяються між федеральним, державним та місцевим рівнями уряду або між двома з цих рівнів, відповідно до певних правил і пропорцій. Типовими прикладами є податок на додану вартість та податок на прибуток.
Спеціальний податок є власним доходом певного рівня уряду, який стягується та управляється лише цим рівнем уряду. Наприклад, податок на нерухомість місцевого уряду, податок на угоди з землею уряду штату тощо.
2.2 Основні види податків
2.2.1 Податок на прибуток підприємств
Суб'єкти оподаткування податком на прибуток підприємств поділяються на платників з необмеженою відповідальністю та платників з обмеженою відповідальністю. Платники з необмеженою відповідальністю зобов'язані сплачувати податки на доходи, отримані з глобальних джерел; платники з обмеженою відповідальністю зобов'язані сплачувати податки лише на доходи, отримані на території Німеччини. Ставка податку на прибуток підприємств у Німеччині становить 15%.
2.2.2 Податок на доходи фізичних осіб
Постійні резиденти Німеччини несуть необмежену податкову відповідальність, тоді як нерезиденти Німеччини несуть обмежену податкову відповідальність. Об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб є: доходи від сільського та лісового господарства, доходи від промислової та комерційної діяльності, доходи від самостійної практики, доходи від найманої праці, інвестиційні доходи, доходи від оренди та інші доходи. Використовується форма класифікованих доходів та комплексного оподаткування, ставка податку коливається від 14% до 45%, є базові пільги.
2.2.3 ПДВ
Податок на додану вартість у Німеччині є податком на обіг, який несе кінцевий споживач. Діючий загальний податок на додану вартість становить 19%, для продуктів харчування, книг та інших товарів застосовується пільгова ставка 7%. Підприємства можуть використовувати рахунки-фактури з податку на додану вартість, отримані під час ведення бізнесу, для зарахування податку на додану вартість при поданні звіту.
3. Податкова політика щодо криптоактивів в Німеччині
3.1 Щодо якісної характеристики криптоактивів
Уряд Німеччини має досить широке визначення криптоактивів. Згідно з документом, опублікованим Федеральним управлінням фінансового нагляду Німеччини (BaFin) у 2020 році, криптовалюта як фінансовий інструмент має юридичний статус валюти або грошей, може використовуватися як засіб обміну та може передаватися, зберігатися і торгуватися в електронному вигляді.
У податковій політиці Німеччина визначає криптоактиви як особливий продукт з подвійною природою грошей і майна, основні криптоактиви вважаються законними приватними монетами, а не законним платіжним засобом, володіння, купівля, продаж і використання криптоактивів є законними діями.
3.2 Криптоактиви податковий режим
У Німеччині купівля та продаж криптоактивів, а також прибуток від їхньої торгівлі вважаються капітальним доходом. Якщо фізична особа володіє криптоактивами більше року, то капітальний прибуток, отриманий при їх продажу, не підлягає оподаткуванню. Якщо термін володіння менше року, то прибуток від продажу підлягає сплаті податку на капітальний дохід. Прибуток, отриманий фізичною особою від торгівлі криптоактивами в межах одного фінансового року, не перевищує 600 євро, може бути неоподатковуваним.
Дохід від Криптоактиви, отриманих за допомогою майнінгу, зазвичай вважається частиною доходу від підприємницької діяльності, і він підлягає оподаткуванню як дохід, але можна вирахувати витрати, понесені під час процесу майнінгу. Прибуток від стейкінгу, якщо термін володіння перевищує рік, не оподатковується; якщо менше року, то необхідно сплачувати податок на прибуток.
Оподаткування доходів від аірдропів і форків залежить від конкретних обставин. Якщо токени аірдропу пов'язані з комерційною діяльністю, отримані токени вважаються комерційним доходом. Нові токени, що виникають внаслідок форку, вважаються незалежними активами, а витрати на отримання розподілених оригінальних токенів слід розподілити за пропорцією ринкової ціни обох токенів під час форку.
Криптоактиви та традиційні валюти можуть обмінюватися без сплати податку на додану вартість. Але якщо криптоактиви використовуються як засіб платежу за товари або послуги, їхня частина приросту може підлягати оподаткуванню.
4. Будівництво та вдосконалення регуляторної бази для криптоактивів у Німеччині
Німецьке федеральне управління фінансового нагляду (BaFin) визначає криптоактиви як шифровану вартість, розглядаючи їх як новий фінансовий інструмент, і запроваджує "послуги зберігання криптоактивів" як нову фінансову послугу. З 1 січня 2020 року компанії, що надають послуги зберігання криптоактивів, повинні отримати дозвіл BaFin.
Німеччина в 2020 році впровадила п’яту директиву ЄС щодо боротьби з відмиванням грошей (AMLD5), що вимагає, щоб криптоактиви біржі та постачальники гаманців дотримувалися суворих вимог AML/CTF.
У травні 2021 року Німеччина ухвалила Закон про електронні цінні папери, який визначає криптоактиви як підкатегорію електронних цінних паперів. Прийняття цього закону стало відповіддю на позицію уряду Німеччини щодо просування стратегії блокчейн та принципів технологічної нейтральності.
У 2022 році Федеральне міністерство фінансів Німеччини опублікувало перше національне керівництво щодо оподаткування криптоактивів, що охоплює податкові сценарії, такі як видобуток, стейкінг, кредитування, хардфорки та аеродропи, що ще більше вдосконалює регуляторну базу Німеччини в сфері крипто.
5. Підсумок та перспективи
Німеччина демонструє інклюзивне та дружнє ставлення до криптоактивів, прагнучи збалансувати стимули для інновацій та управління ризиками. У майбутньому Німеччина, ймовірно, продовжить оптимізувати свою податкову політику щодо криптоактивів, щоб відповідати потребам розвитку ринку та міжнародного співробітництва.
У сфері регулювання Німеччина вважається однією з найдружніших у Європі щодо регулювання криптоактивів. У майбутньому Німеччина, ймовірно, посилить співпрацю з іншими країнами та міжнародними організаціями в сфері регулювання криптоактивів, щоб сприяти уніфікації глобальних стандартів регулювання.
В цілому, Німеччина надає все більш чіткі вказівки та стимули для Криптоактиви, що має на меті створити сприятливу екосистему для здорового розвитку Криптоактиви, що, в свою чергу, сприятиме процвітанню економіки Німеччини.