Tổng quan về thuế và quy định tài sản tiền điện tử tại Malaysia

1. Tổng quan về hệ thống thuế Malaysia

Hệ thống thuế của Malaysia bao gồm hai loại chính là thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi tức bất động sản và thuế thu nhập dầu khí, trong khi thuế gián tiếp bao gồm thuế sản xuất trong nước, thuế nhập khẩu, thuế xuất nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Quốc gia này thực hiện chế độ phân chia thuế giữa liên bang và địa phương, chính phủ liên bang chịu trách nhiệm xây dựng chính sách thuế toàn quốc, và Cục Hải quan và Thuế nội địa cùng Cục Hải quan Hoàng gia thực hiện việc thu thuế trực tiếp và gián tiếp. Chính quyền bang chủ yếu thu thuế đất, thuế khoáng sản, thuế rừng và các loại thuế địa phương khác.

Các loại thuế chính

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp:

   • Các công ty nội địa nhỏ (vốn thực góp không quá 2,5 triệu ringgit Malaysia) áp dụng thuế suất lũy tiến, từ 15-24%.
   • Các công ty lớn trong nước (vốn thực góp trên 2,5 triệu ringgit Malaysia) và công ty nước ngoài có thuế suất thống nhất là 24%

2. Thuế thu nhập cá nhân:

   • Thuế cư dân là 0-30%, theo tiến trình thu nhập
   • Mức thuế cố định cho người không cư trú là 30%

3. Thuế khấu trừ:

   • Đối với các thực thể không phải địa phương, thuế suất thay đổi tùy theo loại thu nhập, thường dao động trong khoảng 10-15%
   • Có thể bị ảnh hưởng bởi hiệp định thuế song phương

4. Thuế lợi nhuận bất động sản:

   • Thuế suất giảm dần theo thời gian nắm giữ, từ 30% khi bán trong vòng 3 năm sau khi mua, đến 5% khi bán từ năm thứ 6 trở đi.

5. Thuế xuất nhập khẩu:

   • Thuế nhập khẩu thay đổi theo sản phẩm và hiệp định thương mại
   • Một số sản phẩm tài nguyên xuất khẩu bị đánh thuế xuất khẩu từ 0-20%

2. Tài sản tiền điện tử thuế chính sách

vị trí pháp lý của Tài sản tiền điện tử

Malaysia không công nhận Tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp, nhưng Ủy ban Chứng khoán xem một số Tài sản tiền điện tử là "tài sản số", đưa vào khuôn khổ quản lý chứng khoán. Các mã thông báo có tính chất hợp đồng đầu tư được xác định là mã thông báo chứng khoán, việc phát hành và giao dịch cần được phê duyệt của cơ quan quản lý.

xử lý thuế

Malaysia không đánh thuế lợi tức vốn đối với cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử, nhưng lợi nhuận từ các hoạt động liên quan có thể được coi là doanh thu và phải chịu thuế. Cơ quan thuế có thể xác định các nhà giao dịch năng động là "nhà giao dịch trong ngày", và cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Các tiêu chí để xác định bao gồm khối lượng nắm giữ, thời gian nắm giữ, tần suất giao dịch, động cơ giao dịch, v.v.

phương thức tính thuế

• Nhà giao dịch trong ngày: Lấy chênh lệch giữa giá xử lý và chi phí cơ bản làm thu nhập chịu thuế.
• Nhận thanh toán bằng tài sản tiền điện tử: xác định thu nhập chịu thuế theo giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận.
• Hoạt động kinh doanh có rủi ro: Các khoản chi phí đặc thù liên quan có thể được khấu trừ trước thuế.

3. Sự tiến hóa của khung quy định mã hóa

Malaysia đang dần thiết lập một hệ thống quản lý song song với sự cốt lõi của Ủy ban Chứng khoán và Ngân hàng Quốc gia:

• Năm 2014: Ngân hàng quốc gia tuyên bố không công nhận Tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp
• Năm 2018: Phát hành hướng dẫn chống rửa tiền, đưa các nền tảng dịch vụ tiền điện tử vào quản lý
• Năm 2019: Đưa một phần tài sản tiền điện tử vào phạm vi quản lý chứng khoán
• Năm 2020: Phát hành "Hướng dẫn Tài sản số", quy định hoạt động ICO, sàn giao dịch, v.v.
• Năm 2021-2022: Tăng cường thực thi đối với các nền tảng không được phép, tập trung vào các hình thức tài sản mới nổi
• Năm 2024: Cập nhật "Hướng dẫn Tài sản số", làm rõ vị trí chứng khoán của tiền điện tử

4. Triển vọng tương lai

Malaysia áp dụng chiến lược quản lý thận trọng và dần dần, vừa bảo đảm sự ổn định tài chính vừa tạo không gian cho đổi mới. Trong tương lai, có thể sẽ tiếp tục tăng cường yêu cầu tuân thủ, tham gia hợp tác quản lý quốc tế, khám phá các lĩnh vực mới như CBDC. Chính sách thuế có thể sẽ được tinh chỉnh hơn, có thể được điều chỉnh theo sự phát triển của thị trường. Nhìn chung, Malaysia có khả năng giải phóng tiềm năng tăng trưởng của nền kinh tế mã hóa trong điều kiện rủi ro có thể kiểm soát.