Tổng quan về thuế và chính sách quản lý tài sản tiền điện tử ở Đức
1. Giới thiệu
Đức có thái độ tương đối cởi mở và thân thiện đối với Tài sản tiền điện tử. Ngay từ năm 2013, Bộ Tài chính Đức đã bắt đầu chú ý đến vấn đề phát triển của Tài sản tiền điện tử và phát hành các tài liệu chính sách liên quan. Đức là quốc gia đầu tiên trên thế giới chính thức công nhận giao dịch của các Tài sản tiền điện tử như Bitcoin là hợp pháp, số lượng nút Bitcoin và Ethereum chỉ đứng sau Mỹ. Ngoài ra, chính phủ Đức còn khuyến khích ngành ngân hàng và các tổ chức tài chính tích cực tham gia vào sự phát triển của Tài sản tiền điện tử, đã xây dựng một hệ thống thuế khá thân thiện và thực hiện các biện pháp quản lý và định hướng tương ứng.
2. Tóm tắt hệ thống thuế cơ bản của Đức
2.1 Hệ thống thuế của Đức
Hệ thống thuế của Đức nổi tiếng với sự phức tạp, cấu trúc nhiều tầng và hiệu quả cao. Là một quốc gia liên bang, Đức áp dụng hệ thống đánh thuế ba cấp gồm liên bang, bang và địa phương, phân chia tất cả các loại thuế thành hai loại chính là thuế chia sẻ và thuế độc quyền.
Thuế chia sẻ thuộc về chính phủ liên bang, tiểu bang, và địa phương hoặc hai trong số các cấp chính phủ đó, được phân chia theo các quy tắc và tỷ lệ nhất định. Các đại diện điển hình bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập.
Thuế đặc biệt là nguồn thu độc quyền của một cấp chính quyền nào đó, chỉ do cấp chính quyền đó thu và quản lý. Ví dụ, thuế bất động sản của chính quyền địa phương, thuế giao dịch đất đai của chính quyền bang, v.v.
2.2 Các loại thuế chính
2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Chủ thể nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được chia thành người nộp thuế vô hạn và người nộp thuế có hạn. Người nộp thuế vô hạn có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ toàn cầu; người nộp thuế có hạn chỉ có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ trong nước Đức. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Đức là 15%.
2.2.2 Thuế thu nhập cá nhân
Cư dân thường trú tại Đức chịu trách nhiệm nghĩa vụ thuế vô hạn, cư dân không thường trú tại Đức chịu trách nhiệm nghĩa vụ thuế hữu hạn. Phạm vi thu thuế thu nhập cá nhân bao gồm: thu nhập từ nông nghiệp và lâm nghiệp, thu nhập từ công thương nghiệp, thu nhập từ nghề tự do, thu nhập từ việc làm, thu nhập từ đầu tư, thu nhập từ cho thuê và các loại thu nhập khác. Áp dụng hình thức thu nhập phân loại, tính thuế tổng hợp, thuế suất dao động từ 14%-45%, có mức giảm thuế cơ bản.
2.2.3 Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng của Đức thuộc loại thuế lưu thông, do người tiêu dùng chịu trách nhiệm cuối cùng về thuế. Mức thuế giá trị gia tăng hiện hành là 19% thống nhất trên toàn quốc, áp dụng mức thuế ưu đãi 7% đối với thực phẩm, sách và các hàng hóa khác. Hóa đơn thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp nhận được trong quá trình kinh doanh có thể được khấu trừ như thuế đầu vào khi khai báo thuế giá trị gia tăng.
3. Chính sách thuế Tài sản tiền điện tử của Đức
3.1 Đối với Tài sản tiền điện tử của mã hóa
Chính phủ Đức định nghĩa về tài sản tiền điện tử một cách tương đối rộng rãi. Theo tài liệu được Cơ quan Quản lý Tài chính Liên bang Đức (BaFin) phát hành vào năm 2020, tiền điện tử được coi là một công cụ tài chính, có vị thế pháp lý như tiền tệ hoặc tiền, có thể được sử dụng như phương tiện trao đổi và có thể được truyền tải, lưu trữ và giao dịch một cách điện tử.
Trong chính sách thuế, Đức định nghĩa tài sản tiền điện tử là sản phẩm đặc biệt có thuộc tính kép về tiền tệ và tài sản, các loại tài sản tiền điện tử chính được coi là tiền riêng hợp pháp, và không phải là tiền hợp pháp, việc nắm giữ, mua bán và sử dụng tài sản tiền điện tử là hành vi hợp pháp.
3.2 Tài sản tiền điện tử thuế
Tại Đức, việc mua bán và lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử được coi là lợi tức vốn. Cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử trên một năm, lợi nhuận vốn thu được khi bán sẽ được miễn thuế. Nếu thời gian nắm giữ dưới một năm, lợi nhuận khi bán sẽ phải chịu thuế lợi tức vốn. Lợi nhuận cá nhân từ giao dịch tài sản tiền điện tử trong một năm tài chính không vượt quá 600 euro sẽ được miễn thuế.
Thu nhập từ tài sản tiền điện tử có được từ việc khai thác thường được coi là một phần của thu nhập từ hoạt động kinh doanh, và thu nhập này phải chịu thuế, nhưng có thể trừ đi các chi phí phát sinh trong quá trình khai thác. Lợi nhuận từ việc staking, nếu thời gian nắm giữ vượt quá một năm thì miễn thuế; nếu dưới một năm thì cần phải nộp thuế thu nhập.
Việc xử lý thuế đối với thu nhập từ airdrop và fork phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Nếu token airdrop liên quan đến hoạt động kinh doanh, token nhận được sẽ được xem là thu nhập từ kinh doanh. Token mới phát sinh từ fork được coi là tài sản độc lập, chi phí thu được của token gốc được phân bổ theo tỷ lệ giá thị trường của hai token vào thời điểm fork.
Tài sản tiền điện tử và tiền tệ truyền thống giữa các phương tiện trao đổi không bị đánh thuế giá trị gia tăng. Nhưng nếu tài sản tiền điện tử được sử dụng như một phương tiện thanh toán để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, phần giá trị gia tăng của nó có thể cần phải nộp thuế thu nhập.
4. Xây dựng và hoàn thiện khuôn khổ quản lý mã hóa tại Đức
Cơ quan Giám sát Tài chính Liên bang Đức (BaFin) định nghĩa Tài sản tiền điện tử là mã hóa giá trị, xem như một loại công cụ tài chính mới, và đã giới thiệu "dịch vụ lưu ký Tài sản tiền điện tử" như một loại dịch vụ tài chính mới. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, các công ty cung cấp dịch vụ lưu ký Tài sản tiền điện tử phải được cấp phép bởi BaFin.
Đức đã thực hiện Chỉ thị chống rửa tiền thứ năm của EU (AMLD5) vào năm 2020, yêu cầu các sàn giao dịch tiền điện tử và nhà cung cấp ví tuân thủ các quy định AML/CTF nghiêm ngặt.
Vào tháng 5 năm 2021, Đức đã thông qua "Luật Chứng khoán Điện tử", định nghĩa mã hóa chứng khoán và coi nó là một phân loại con của chứng khoán điện tử. Sự ra đời của luật này phản ánh lập trường của chính phủ Đức trong việc thúc đẩy chiến lược blockchain và nguyên tắc trung lập về công nghệ.
Vào năm 2022, Bộ Tài chính Liên bang Đức đã công bố hướng dẫn thuế tài sản tiền điện tử quốc gia đầu tiên, liên quan đến các tình huống thuế như khai thác, staking, cho vay, hard fork và airdrop, nhằm hoàn thiện hơn khung quản lý mã hóa của Đức.
5. Tóm tắt và triển vọng
Đức thể hiện thái độ bao dung, thân thiện đối với Tài sản tiền điện tử, nhằm cân bằng giữa việc khuyến khích đổi mới và quản lý rủi ro. Trong tương lai, Đức có thể tiếp tục tối ưu hóa chính sách thuế Tài sản tiền điện tử của mình để phù hợp với sự phát triển của thị trường và nhu cầu hợp tác quốc tế.
Về mặt quy định, môi trường quy định tiền điện tử của Đức được coi là một trong những môi trường thân thiện nhất ở châu Âu. Trong tương lai, Đức có thể sẽ tăng cường hợp tác với các quốc gia khác và các tổ chức quốc tế trong lĩnh vực quy định tiền điện tử để thúc đẩy sự thống nhất của các tiêu chuẩn quy định toàn cầu.
Tổng thể, Đức đang cung cấp hướng dẫn và các biện pháp khuyến khích ngày càng rõ ràng cho ngành Tài sản tiền điện tử, hứa hẹn tạo ra một hệ sinh thái thuận lợi cho sự phát triển khỏe mạnh của Tài sản tiền điện tử, từ đó thúc đẩy sự thịnh vượng và phát triển của nền kinh tế Đức.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
11 thích
Phần thưởng
11
7
Chia sẻ
Bình luận
0/400
LiquidityHunter
· 07-16 06:39
Thuế này trông có vẻ ổn đấy.
Xem bản gốcTrả lời0
CryptoComedian
· 07-15 21:33
Thật ghen tị với đồ ngốc Đức, miễn thuế chính là lợi nhuận lớn nhất.
Chính sách tiền tệ tài sản tiền điện tử của Đức: thuế thân thiện và quy định đồng hành
Tổng quan về thuế và chính sách quản lý tài sản tiền điện tử ở Đức
1. Giới thiệu
Đức có thái độ tương đối cởi mở và thân thiện đối với Tài sản tiền điện tử. Ngay từ năm 2013, Bộ Tài chính Đức đã bắt đầu chú ý đến vấn đề phát triển của Tài sản tiền điện tử và phát hành các tài liệu chính sách liên quan. Đức là quốc gia đầu tiên trên thế giới chính thức công nhận giao dịch của các Tài sản tiền điện tử như Bitcoin là hợp pháp, số lượng nút Bitcoin và Ethereum chỉ đứng sau Mỹ. Ngoài ra, chính phủ Đức còn khuyến khích ngành ngân hàng và các tổ chức tài chính tích cực tham gia vào sự phát triển của Tài sản tiền điện tử, đã xây dựng một hệ thống thuế khá thân thiện và thực hiện các biện pháp quản lý và định hướng tương ứng.
2. Tóm tắt hệ thống thuế cơ bản của Đức
2.1 Hệ thống thuế của Đức
Hệ thống thuế của Đức nổi tiếng với sự phức tạp, cấu trúc nhiều tầng và hiệu quả cao. Là một quốc gia liên bang, Đức áp dụng hệ thống đánh thuế ba cấp gồm liên bang, bang và địa phương, phân chia tất cả các loại thuế thành hai loại chính là thuế chia sẻ và thuế độc quyền.
Thuế chia sẻ thuộc về chính phủ liên bang, tiểu bang, và địa phương hoặc hai trong số các cấp chính phủ đó, được phân chia theo các quy tắc và tỷ lệ nhất định. Các đại diện điển hình bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập.
Thuế đặc biệt là nguồn thu độc quyền của một cấp chính quyền nào đó, chỉ do cấp chính quyền đó thu và quản lý. Ví dụ, thuế bất động sản của chính quyền địa phương, thuế giao dịch đất đai của chính quyền bang, v.v.
2.2 Các loại thuế chính
2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Chủ thể nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được chia thành người nộp thuế vô hạn và người nộp thuế có hạn. Người nộp thuế vô hạn có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ toàn cầu; người nộp thuế có hạn chỉ có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ trong nước Đức. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Đức là 15%.
2.2.2 Thuế thu nhập cá nhân
Cư dân thường trú tại Đức chịu trách nhiệm nghĩa vụ thuế vô hạn, cư dân không thường trú tại Đức chịu trách nhiệm nghĩa vụ thuế hữu hạn. Phạm vi thu thuế thu nhập cá nhân bao gồm: thu nhập từ nông nghiệp và lâm nghiệp, thu nhập từ công thương nghiệp, thu nhập từ nghề tự do, thu nhập từ việc làm, thu nhập từ đầu tư, thu nhập từ cho thuê và các loại thu nhập khác. Áp dụng hình thức thu nhập phân loại, tính thuế tổng hợp, thuế suất dao động từ 14%-45%, có mức giảm thuế cơ bản.
2.2.3 Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng của Đức thuộc loại thuế lưu thông, do người tiêu dùng chịu trách nhiệm cuối cùng về thuế. Mức thuế giá trị gia tăng hiện hành là 19% thống nhất trên toàn quốc, áp dụng mức thuế ưu đãi 7% đối với thực phẩm, sách và các hàng hóa khác. Hóa đơn thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp nhận được trong quá trình kinh doanh có thể được khấu trừ như thuế đầu vào khi khai báo thuế giá trị gia tăng.
3. Chính sách thuế Tài sản tiền điện tử của Đức
3.1 Đối với Tài sản tiền điện tử của mã hóa
Chính phủ Đức định nghĩa về tài sản tiền điện tử một cách tương đối rộng rãi. Theo tài liệu được Cơ quan Quản lý Tài chính Liên bang Đức (BaFin) phát hành vào năm 2020, tiền điện tử được coi là một công cụ tài chính, có vị thế pháp lý như tiền tệ hoặc tiền, có thể được sử dụng như phương tiện trao đổi và có thể được truyền tải, lưu trữ và giao dịch một cách điện tử.
Trong chính sách thuế, Đức định nghĩa tài sản tiền điện tử là sản phẩm đặc biệt có thuộc tính kép về tiền tệ và tài sản, các loại tài sản tiền điện tử chính được coi là tiền riêng hợp pháp, và không phải là tiền hợp pháp, việc nắm giữ, mua bán và sử dụng tài sản tiền điện tử là hành vi hợp pháp.
3.2 Tài sản tiền điện tử thuế
Tại Đức, việc mua bán và lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử được coi là lợi tức vốn. Cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử trên một năm, lợi nhuận vốn thu được khi bán sẽ được miễn thuế. Nếu thời gian nắm giữ dưới một năm, lợi nhuận khi bán sẽ phải chịu thuế lợi tức vốn. Lợi nhuận cá nhân từ giao dịch tài sản tiền điện tử trong một năm tài chính không vượt quá 600 euro sẽ được miễn thuế.
Thu nhập từ tài sản tiền điện tử có được từ việc khai thác thường được coi là một phần của thu nhập từ hoạt động kinh doanh, và thu nhập này phải chịu thuế, nhưng có thể trừ đi các chi phí phát sinh trong quá trình khai thác. Lợi nhuận từ việc staking, nếu thời gian nắm giữ vượt quá một năm thì miễn thuế; nếu dưới một năm thì cần phải nộp thuế thu nhập.
Việc xử lý thuế đối với thu nhập từ airdrop và fork phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Nếu token airdrop liên quan đến hoạt động kinh doanh, token nhận được sẽ được xem là thu nhập từ kinh doanh. Token mới phát sinh từ fork được coi là tài sản độc lập, chi phí thu được của token gốc được phân bổ theo tỷ lệ giá thị trường của hai token vào thời điểm fork.
Tài sản tiền điện tử và tiền tệ truyền thống giữa các phương tiện trao đổi không bị đánh thuế giá trị gia tăng. Nhưng nếu tài sản tiền điện tử được sử dụng như một phương tiện thanh toán để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, phần giá trị gia tăng của nó có thể cần phải nộp thuế thu nhập.
4. Xây dựng và hoàn thiện khuôn khổ quản lý mã hóa tại Đức
Cơ quan Giám sát Tài chính Liên bang Đức (BaFin) định nghĩa Tài sản tiền điện tử là mã hóa giá trị, xem như một loại công cụ tài chính mới, và đã giới thiệu "dịch vụ lưu ký Tài sản tiền điện tử" như một loại dịch vụ tài chính mới. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, các công ty cung cấp dịch vụ lưu ký Tài sản tiền điện tử phải được cấp phép bởi BaFin.
Đức đã thực hiện Chỉ thị chống rửa tiền thứ năm của EU (AMLD5) vào năm 2020, yêu cầu các sàn giao dịch tiền điện tử và nhà cung cấp ví tuân thủ các quy định AML/CTF nghiêm ngặt.
Vào tháng 5 năm 2021, Đức đã thông qua "Luật Chứng khoán Điện tử", định nghĩa mã hóa chứng khoán và coi nó là một phân loại con của chứng khoán điện tử. Sự ra đời của luật này phản ánh lập trường của chính phủ Đức trong việc thúc đẩy chiến lược blockchain và nguyên tắc trung lập về công nghệ.
Vào năm 2022, Bộ Tài chính Liên bang Đức đã công bố hướng dẫn thuế tài sản tiền điện tử quốc gia đầu tiên, liên quan đến các tình huống thuế như khai thác, staking, cho vay, hard fork và airdrop, nhằm hoàn thiện hơn khung quản lý mã hóa của Đức.
5. Tóm tắt và triển vọng
Đức thể hiện thái độ bao dung, thân thiện đối với Tài sản tiền điện tử, nhằm cân bằng giữa việc khuyến khích đổi mới và quản lý rủi ro. Trong tương lai, Đức có thể tiếp tục tối ưu hóa chính sách thuế Tài sản tiền điện tử của mình để phù hợp với sự phát triển của thị trường và nhu cầu hợp tác quốc tế.
Về mặt quy định, môi trường quy định tiền điện tử của Đức được coi là một trong những môi trường thân thiện nhất ở châu Âu. Trong tương lai, Đức có thể sẽ tăng cường hợp tác với các quốc gia khác và các tổ chức quốc tế trong lĩnh vực quy định tiền điện tử để thúc đẩy sự thống nhất của các tiêu chuẩn quy định toàn cầu.
Tổng thể, Đức đang cung cấp hướng dẫn và các biện pháp khuyến khích ngày càng rõ ràng cho ngành Tài sản tiền điện tử, hứa hẹn tạo ra một hệ sinh thái thuận lợi cho sự phát triển khỏe mạnh của Tài sản tiền điện tử, từ đó thúc đẩy sự thịnh vượng và phát triển của nền kinh tế Đức.