Almanya Kripto Varlıklar Vergi ve Düzenleme Politikası Genel Görünümü
1. Giriş
Almanya, kripto varlıklara karşı görece açık ve dostane bir tutum sergilemektedir. 2013 yılında, Almanya Maliye Bakanlığı, kripto varlıkların gelişim sorunlarına dikkat çekmeye başlamış ve ilgili politika belgeleri yayınlamıştır. Almanya, Bitcoin gibi kripto varlıkların ticaretini resmi olarak tanıyan ilk ülke olmuştur ve Bitcoin ile Ethereum düğüm sayısı, yalnızca Amerika Birleşik Devletleri'nin arkasındadır. Ayrıca, Almanya hükümeti, bankacılık ve finansal kurumların kripto varlıkların gelişimine aktif olarak katılmalarını teşvik etmekte, daha dostane bir vergi sistemi geliştirmekte ve bunları uygun şekilde denetleyip yönlendirmektedir.
2. Almanya'nın Temel Vergi Sistemi Özeti
2.1 Almanya vergi sistemi
Almanya'nın vergi sistemi karmaşıklığı, çok katmanlı yapısı ve yüksek verimliliği ile tanınır. Federal bir ülke olarak Almanya, federal, eyalet ve yerel düzeyde üç aşamalı bir vergi sistemi uygulamakta olup, tüm vergileri paylaşılan vergiler ve özel vergiler olmak üzere iki ana kategoriye ayırmaktadır.
Paylaşılmış vergiler, federal, eyalet ve yerel üç düzeydeki hükümetler veya bunların iki düzeyinde ortak olarak bulunur ve belirli kurallar ve oranlar doğrultusunda paylaşılır. Tipik örnekler arasında katma değer vergisi ve gelir vergisi yer alır.
Özel vergi, belirli bir düzeydeki hükümetin münhasır geliridir ve yalnızca o düzeydeki hükümet tarafından toplanır ve yönetilir. Örneğin, yerel hükümetin emlak vergisi, eyalet hükümetinin arazi satış vergisi vb.
2.2 Ana Vergi Türleri
2.2.1 Kurumlar Vergisi
Kurumsal gelir vergisi mükellefleri, sınırsız sorumluluk mükellefleri ve sınırlı sorumluluk mükellefleri olarak ikiye ayrılmaktadır. Sınırsız sorumluluk mükellefleri, dünya genelinden elde edilen gelirler için vergi yükümlülüğüne sahiptir; sınırlı sorumluluk mükellefleri ise yalnızca Almanya sınırları içinde elde ettikleri gelirler için vergi yükümlülüğüne sahiptir. Almanya'daki kurumsal gelir vergisi oranı %15'tir.
2.2.2 Kişisel Gelir Vergisi
Almanya'da sürekli ikamet edenler sınırsız vergi yükümlülüğüne, sürekli ikamet etmeyenler ise sınırlı vergi yükümlülüğüne sahiptir. Bireysel gelir vergisi kapsamı şunları içerir: tarım ve ormanlık alanlardan elde edilen gelir, ticaret ve sanayiden elde edilen gelir, serbest meslek kazancı, istihdam gelirleri, yatırım gelirleri, kira gelirleri ve diğer gelirler. Vergi, sınıflandırılmış gelir ve toplam hesaplama şeklinde uygulanmakta olup, oran %14 ile %45 arasında değişmektedir ve temel bir muafiyet bulunmaktadır.
2.2.3 Katma Değer Vergisi
Almanya'da katma değer vergisi, tüketicinin nihai vergi yükünü üstlendiği bir döner vergidir. Mevcut katma değer vergisi oranı, ülke genelinde %19 olarak belirlenmiştir ve gıda, kitap gibi ürünlere %7'lik indirimli vergi oranı uygulanmaktadır. İşletmeler, faaliyetleri sırasında elde ettikleri katma değer vergisi faturalarını katma değer vergisi beyannamesinde indirimli vergi olarak kullanabilirler.
3. Almanya'nın Şifreleme Vergi Politikası
3.1 Şifreleme varlıklarının nitelikleri
Almanya hükümetinin kripto varlıklar üzerindeki tanımı oldukça geniştir. Almanya Federal Finansal Denetim Otoritesi (BaFin) tarafından 2020 yılında yayımlanan belgede, kripto paraların bir finansal araç olarak para veya para niteliğine sahip yasal bir statüye sahip olduğu, değişim aracı olarak kullanılabildiği ve elektronik olarak aktarılabileceği, depolanabileceği ve ticaretinin yapılabileceği belirtilmektedir.
Almanya, vergi politikaları açısından, Kripto Varlıklar'ı hem para hem de mülk özelliklerine sahip özel ürünler olarak tanımlamaktadır. Başlıca Kripto Varlıklar, yasal özel para birimleri olarak kabul edilmektedir ve yasal olmayan para birimi olarak, Kripto Varlıklar'ı tutmak, alım satımını yapmak ve kullanmak yasal bir eylemdir.
3.2 Kripto Varlıklar vergi sistemi
Almanya'da, kripto varlıkların alım satımı ve ticaretinden elde edilen kazançlar sermaye kazancı olarak kabul edilir. Bireyler, kripto varlıkları bir yıldan fazla tutarlarsa, satışta elde ettikleri sermaye kazançları vergiden muaftır. Tutma süresi bir yıldan az ise, satıştaki kazançlardan sermaye kazancı vergisi ödenmesi gerekmektedir. Bir bireyin bir mali yıl içinde kripto varlıklardan elde ettiği kazanç 600 Euro'yu geçmiyorsa, vergiden muaftır.
Madencilikle elde edilen Kripto Varlıklar geliri genellikle ticari faaliyet gelirinin bir parçası olarak kabul edilir, elde edilen gelir vergilendirilmelidir, ancak madencilik sürecinde oluşan giderler düşülebilir. Staking ile elde edilen kazançlar, bir yıldan fazla tutulursa vergiden muaf; bir yıldan az ise gelir vergisi ödenmesi gerekmektedir.
Airdrop ve fork gelirlerinin vergi işlemleri belirli durumlara bağlıdır. Eğer airdrop tokenleri ticari faaliyetle ilgiliyse, alınan tokenler ticari gelir olarak değerlendirilir. Fork sonucu oluşan yeni tokenler bağımsız varlık olarak kabul edilir ve dağıtılan orijinal tokenlerin edinim maliyeti fork sırasında iki tokenin piyasa fiyatı oranına göre dağıtılmalıdır.
Kripto Varlıklar ile geleneksel para birimleri arasındaki takas, katma değer vergisinden muaftır. Ancak eğer kripto varlıklar, mal veya hizmet satın almak için bir ödeme aracı olarak kullanılıyorsa, bu durumda artış kısmı gelir vergisine tabi olabilir.
4. Almanya'nın Kripto Varlıklar Regülasyon Çerçevesinin Oluşumu ve Geliştirilmesi
Almanya Federal Finansal Denetim Otoritesi (BaFin), Kripto Varlıkları şifreli değerler olarak tanımlamakta ve bunları yeni bir finansal araç olarak görmektedir. Ayrıca, "kripto para saklama hizmeti"ni yeni bir finansal hizmet türü olarak tanıtmıştır. 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren, kripto para saklama hizmeti sunan şirketlerin BaFin'den lisans alması gerekmektedir.
Almanya, 2020 yılında beşinci Avrupa Birliği Kara Para Aklama Yönergesi'ni (AMLD5) uygulamaya koyarak kripto varlık borsa ve cüzdan sağlayıcılarının sıkı AML/CTF düzenlemelerine uymalarını zorunlu kıldı.
2021 yılında Almanya, kripto varlıkları tanımlayan ve bunları elektronik menkul kıymetlerin bir alt kategorisi olarak kabul eden "Elektronik Menkul Kıymetler Yasası"nı kabul etti. Bu yasanın yürürlüğe girmesi, Almanya hükümetinin blok zinciri stratejisini ve teknolojik tarafsızlık ilkesini teşvik etme konusundaki tutumuna yanıt olarak geldi.
2022 yılında Almanya Federal Maliye Bakanlığı, madencilik, staking, borç verme, hard fork ve airdrop gibi vergi senaryolarını kapsayan ilk ulusal kripto varlık vergilendirme kılavuzunu yayınladı ve Almanya'nın kripto düzenleme çerçevesini daha da geliştirdi.
5. Özet ve Gelecek Perspektifi
Almanya, Kripto Varlıklara karşı kapsayıcı ve dostane bir tutum sergileyerek yenilik teşviki ile risk yönetimi arasında bir denge kurmayı hedefliyor. Gelecekte Almanya, piyasanın gelişimine ve uluslararası işbirliği ihtiyaçlarına uyum sağlamak için kripto para vergi politikasını optimize etmeye devam edebilir.
Almanya'nın şifreleme varlıkları düzenleyici ortamı, düzenleyici sistem açısından Avrupa'nın en dostane olanlarından biri olarak değerlendirilmektedir. Gelecekte Almanya, şifreleme varlıkları düzenlemesi konusunda diğer ülkeler ve uluslararası organizasyonlarla işbirliğini artırarak küresel düzenleme standartlarının birliğini teşvik edebilir.
Genel olarak, Almanya, kripto varlıklar sektörüne daha net rehberlik ve teşvikler sunuyor ve bu, kripto varlıkların sağlıklı bir şekilde gelişmesine elverişli bir ekosistem yaratma umudunu taşıyor, dolayısıyla Almanya ekonomisinin refahını artırıyor.
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
11 Likes
Reward
11
7
Share
Comment
0/400
LiquidityHunter
· 07-16 06:39
Bu vergi iyi görünüyor.
View OriginalReply0
CryptoComedian
· 07-15 21:33
Almanya'daki enayiler için gerçekten kıskanıyorum, vergisiz olmak en büyük kâr!
Almanya'nın Kripto Varlıklar para politikası: vergi dostu ve düzenleyici standartlar paralel olarak
Almanya Kripto Varlıklar Vergi ve Düzenleme Politikası Genel Görünümü
1. Giriş
Almanya, kripto varlıklara karşı görece açık ve dostane bir tutum sergilemektedir. 2013 yılında, Almanya Maliye Bakanlığı, kripto varlıkların gelişim sorunlarına dikkat çekmeye başlamış ve ilgili politika belgeleri yayınlamıştır. Almanya, Bitcoin gibi kripto varlıkların ticaretini resmi olarak tanıyan ilk ülke olmuştur ve Bitcoin ile Ethereum düğüm sayısı, yalnızca Amerika Birleşik Devletleri'nin arkasındadır. Ayrıca, Almanya hükümeti, bankacılık ve finansal kurumların kripto varlıkların gelişimine aktif olarak katılmalarını teşvik etmekte, daha dostane bir vergi sistemi geliştirmekte ve bunları uygun şekilde denetleyip yönlendirmektedir.
2. Almanya'nın Temel Vergi Sistemi Özeti
2.1 Almanya vergi sistemi
Almanya'nın vergi sistemi karmaşıklığı, çok katmanlı yapısı ve yüksek verimliliği ile tanınır. Federal bir ülke olarak Almanya, federal, eyalet ve yerel düzeyde üç aşamalı bir vergi sistemi uygulamakta olup, tüm vergileri paylaşılan vergiler ve özel vergiler olmak üzere iki ana kategoriye ayırmaktadır.
Paylaşılmış vergiler, federal, eyalet ve yerel üç düzeydeki hükümetler veya bunların iki düzeyinde ortak olarak bulunur ve belirli kurallar ve oranlar doğrultusunda paylaşılır. Tipik örnekler arasında katma değer vergisi ve gelir vergisi yer alır.
Özel vergi, belirli bir düzeydeki hükümetin münhasır geliridir ve yalnızca o düzeydeki hükümet tarafından toplanır ve yönetilir. Örneğin, yerel hükümetin emlak vergisi, eyalet hükümetinin arazi satış vergisi vb.
2.2 Ana Vergi Türleri
2.2.1 Kurumlar Vergisi
Kurumsal gelir vergisi mükellefleri, sınırsız sorumluluk mükellefleri ve sınırlı sorumluluk mükellefleri olarak ikiye ayrılmaktadır. Sınırsız sorumluluk mükellefleri, dünya genelinden elde edilen gelirler için vergi yükümlülüğüne sahiptir; sınırlı sorumluluk mükellefleri ise yalnızca Almanya sınırları içinde elde ettikleri gelirler için vergi yükümlülüğüne sahiptir. Almanya'daki kurumsal gelir vergisi oranı %15'tir.
2.2.2 Kişisel Gelir Vergisi
Almanya'da sürekli ikamet edenler sınırsız vergi yükümlülüğüne, sürekli ikamet etmeyenler ise sınırlı vergi yükümlülüğüne sahiptir. Bireysel gelir vergisi kapsamı şunları içerir: tarım ve ormanlık alanlardan elde edilen gelir, ticaret ve sanayiden elde edilen gelir, serbest meslek kazancı, istihdam gelirleri, yatırım gelirleri, kira gelirleri ve diğer gelirler. Vergi, sınıflandırılmış gelir ve toplam hesaplama şeklinde uygulanmakta olup, oran %14 ile %45 arasında değişmektedir ve temel bir muafiyet bulunmaktadır.
2.2.3 Katma Değer Vergisi
Almanya'da katma değer vergisi, tüketicinin nihai vergi yükünü üstlendiği bir döner vergidir. Mevcut katma değer vergisi oranı, ülke genelinde %19 olarak belirlenmiştir ve gıda, kitap gibi ürünlere %7'lik indirimli vergi oranı uygulanmaktadır. İşletmeler, faaliyetleri sırasında elde ettikleri katma değer vergisi faturalarını katma değer vergisi beyannamesinde indirimli vergi olarak kullanabilirler.
3. Almanya'nın Şifreleme Vergi Politikası
3.1 Şifreleme varlıklarının nitelikleri
Almanya hükümetinin kripto varlıklar üzerindeki tanımı oldukça geniştir. Almanya Federal Finansal Denetim Otoritesi (BaFin) tarafından 2020 yılında yayımlanan belgede, kripto paraların bir finansal araç olarak para veya para niteliğine sahip yasal bir statüye sahip olduğu, değişim aracı olarak kullanılabildiği ve elektronik olarak aktarılabileceği, depolanabileceği ve ticaretinin yapılabileceği belirtilmektedir.
Almanya, vergi politikaları açısından, Kripto Varlıklar'ı hem para hem de mülk özelliklerine sahip özel ürünler olarak tanımlamaktadır. Başlıca Kripto Varlıklar, yasal özel para birimleri olarak kabul edilmektedir ve yasal olmayan para birimi olarak, Kripto Varlıklar'ı tutmak, alım satımını yapmak ve kullanmak yasal bir eylemdir.
3.2 Kripto Varlıklar vergi sistemi
Almanya'da, kripto varlıkların alım satımı ve ticaretinden elde edilen kazançlar sermaye kazancı olarak kabul edilir. Bireyler, kripto varlıkları bir yıldan fazla tutarlarsa, satışta elde ettikleri sermaye kazançları vergiden muaftır. Tutma süresi bir yıldan az ise, satıştaki kazançlardan sermaye kazancı vergisi ödenmesi gerekmektedir. Bir bireyin bir mali yıl içinde kripto varlıklardan elde ettiği kazanç 600 Euro'yu geçmiyorsa, vergiden muaftır.
Madencilikle elde edilen Kripto Varlıklar geliri genellikle ticari faaliyet gelirinin bir parçası olarak kabul edilir, elde edilen gelir vergilendirilmelidir, ancak madencilik sürecinde oluşan giderler düşülebilir. Staking ile elde edilen kazançlar, bir yıldan fazla tutulursa vergiden muaf; bir yıldan az ise gelir vergisi ödenmesi gerekmektedir.
Airdrop ve fork gelirlerinin vergi işlemleri belirli durumlara bağlıdır. Eğer airdrop tokenleri ticari faaliyetle ilgiliyse, alınan tokenler ticari gelir olarak değerlendirilir. Fork sonucu oluşan yeni tokenler bağımsız varlık olarak kabul edilir ve dağıtılan orijinal tokenlerin edinim maliyeti fork sırasında iki tokenin piyasa fiyatı oranına göre dağıtılmalıdır.
Kripto Varlıklar ile geleneksel para birimleri arasındaki takas, katma değer vergisinden muaftır. Ancak eğer kripto varlıklar, mal veya hizmet satın almak için bir ödeme aracı olarak kullanılıyorsa, bu durumda artış kısmı gelir vergisine tabi olabilir.
4. Almanya'nın Kripto Varlıklar Regülasyon Çerçevesinin Oluşumu ve Geliştirilmesi
Almanya Federal Finansal Denetim Otoritesi (BaFin), Kripto Varlıkları şifreli değerler olarak tanımlamakta ve bunları yeni bir finansal araç olarak görmektedir. Ayrıca, "kripto para saklama hizmeti"ni yeni bir finansal hizmet türü olarak tanıtmıştır. 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren, kripto para saklama hizmeti sunan şirketlerin BaFin'den lisans alması gerekmektedir.
Almanya, 2020 yılında beşinci Avrupa Birliği Kara Para Aklama Yönergesi'ni (AMLD5) uygulamaya koyarak kripto varlık borsa ve cüzdan sağlayıcılarının sıkı AML/CTF düzenlemelerine uymalarını zorunlu kıldı.
2021 yılında Almanya, kripto varlıkları tanımlayan ve bunları elektronik menkul kıymetlerin bir alt kategorisi olarak kabul eden "Elektronik Menkul Kıymetler Yasası"nı kabul etti. Bu yasanın yürürlüğe girmesi, Almanya hükümetinin blok zinciri stratejisini ve teknolojik tarafsızlık ilkesini teşvik etme konusundaki tutumuna yanıt olarak geldi.
2022 yılında Almanya Federal Maliye Bakanlığı, madencilik, staking, borç verme, hard fork ve airdrop gibi vergi senaryolarını kapsayan ilk ulusal kripto varlık vergilendirme kılavuzunu yayınladı ve Almanya'nın kripto düzenleme çerçevesini daha da geliştirdi.
5. Özet ve Gelecek Perspektifi
Almanya, Kripto Varlıklara karşı kapsayıcı ve dostane bir tutum sergileyerek yenilik teşviki ile risk yönetimi arasında bir denge kurmayı hedefliyor. Gelecekte Almanya, piyasanın gelişimine ve uluslararası işbirliği ihtiyaçlarına uyum sağlamak için kripto para vergi politikasını optimize etmeye devam edebilir.
Almanya'nın şifreleme varlıkları düzenleyici ortamı, düzenleyici sistem açısından Avrupa'nın en dostane olanlarından biri olarak değerlendirilmektedir. Gelecekte Almanya, şifreleme varlıkları düzenlemesi konusunda diğer ülkeler ve uluslararası organizasyonlarla işbirliğini artırarak küresel düzenleme standartlarının birliğini teşvik edebilir.
Genel olarak, Almanya, kripto varlıklar sektörüne daha net rehberlik ve teşvikler sunuyor ve bu, kripto varlıkların sağlıklı bir şekilde gelişmesine elverişli bir ekosistem yaratma umudunu taşıyor, dolayısıyla Almanya ekonomisinin refahını artırıyor.