Visão geral da tributação e regulamentação de ativos de criptografia na Alemanha
1. Introdução
A Alemanha tem uma atitude relativamente aberta e amigável em relação aos ativos de criptografia. Já em 2013, o Ministério das Finanças da Alemanha começou a prestar atenção ao desenvolvimento dos ativos de criptografia e publicou documentos de política relacionados. A Alemanha é o primeiro país do mundo a reconhecer oficialmente a legalidade das transações de moedas como o Bitcoin, com o número de nós de Bitcoin e Ethereum a seguir apenas os Estados Unidos. Além disso, o governo alemão também incentiva o setor bancário e as instituições financeiras a participarem ativamente do desenvolvimento dos ativos de criptografia, estabelecendo um sistema tributário relativamente amigável e realizando a supervisão e orientação correspondentes.
2. Visão geral do sistema tributário básico da Alemanha
2.1 Sistema fiscal da Alemanha
O sistema fiscal da Alemanha é conhecido pela sua complexidade, estrutura em múltiplos níveis e alta eficiência. Como um país federal, a Alemanha implementa um sistema de tributação em três níveis: federal, estadual e local, dividindo todos os impostos em duas grandes categorias: impostos compartilhados e impostos exclusivos.
Os impostos compartilhados são partilhados entre os governos federal, estadual e local, ou entre duas dessas três camadas, de acordo com certas regras e proporções. Exemplos típicos incluem o IVA e o imposto sobre o rendimento.
O imposto exclusivo é a receita exclusiva de um determinado nível de governo, sendo arrecadado e gerido apenas por esse nível de governo. Por exemplo, o imposto sobre imóveis das autoridades locais, o imposto sobre transações de terras do governo estadual, etc.
2.2 principais tipos de impostos
2.2.1 Imposto sobre o rendimento das empresas
Os sujeitos passivos do imposto sobre o rendimento das empresas dividem-se em contribuintes com responsabilidade ilimitada e contribuintes com responsabilidade limitada. Os contribuintes com responsabilidade ilimitada têm a obrigação de pagar impostos sobre rendimentos provenientes de todo o mundo; os contribuintes com responsabilidade limitada apenas têm a obrigação de pagar impostos sobre rendimentos provenientes do território alemão. A taxa de imposto sobre o rendimento das empresas na Alemanha é de 15%.
2.2.2 Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares
Os residentes permanentes na Alemanha têm uma obrigação fiscal ilimitada, enquanto os residentes não permanentes na Alemanha têm uma obrigação fiscal limitada. A base de imposto sobre o rendimento pessoal inclui: receitas da agricultura e silvicultura, receitas do comércio e indústria, receitas do trabalho autónomo, rendimentos do trabalho assalariado, rendimentos de investimentos, rendimentos de aluguer e outras receitas. A tributação é feita de forma categorizada e integrada, com taxas entre 14% e 45%, havendo um montante básico de isenção.
2.2.3 Imposto sobre o valor acrescentado
O imposto sobre valor acrescentado (IVA) na Alemanha é um imposto sobre o consumo, suportado pelo consumidor final. A taxa de IVA atualmente em vigor é de 19% a nível nacional, sendo aplicada uma taxa reduzida de 7% a produtos como alimentos e livros. As faturas de IVA obtidas pelas empresas durante o processo de operação podem ser deduzidas como imposto a pagar na declaração de IVA.
3. Política fiscal de encriptação na Alemanha
3.1 Para a qualificação dos ativos de criptografia
O governo alemão tem uma definição bastante ampla para ativos de criptografia. De acordo com um documento publicado pela Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha (BaFin) em 2020, as criptomoedas, como um instrumento financeiro, possuem status legal de moeda ou dinheiro, podendo ser utilizadas como meio de troca e sendo passíveis de transmissão, armazenamento e negociação por meios eletrônicos.
Em termos de política fiscal, a Alemanha define os ativos de criptografia como produtos especiais com dupla natureza de moeda e propriedade, sendo as principais moedas de criptografia consideradas moeda privada legítima, enquanto a moeda não legal, a posse, compra, venda e uso de ativos de criptografia são comportamentos legais.
3.2 Ativos de criptografia taxação
Na Alemanha, a compra e venda de ativos de criptografia e os lucros das transações são considerados ganhos de capital. Os indivíduos que detêm ativos de criptografia por mais de um ano estão isentos de impostos sobre os ganhos de capital obtidos na venda. Se o período de detenção for inferior a um ano, os lucros obtidos na venda estão sujeitos a imposto sobre ganhos de capital. Os lucros obtidos por um indivíduo em um ano fiscal a partir de transações de ativos de criptografia que não ultrapassem 600 euros são isentos de impostos.
Os rendimentos de Ativos de criptografia obtidos através da mineração são geralmente considerados parte dos rendimentos de atividades comerciais, devendo ser tributados como rendimento, embora as despesas incorridas durante o processo de mineração possam ser deduzidas. Os rendimentos obtidos através da encriptação, se mantidos por mais de um ano, estão isentos de impostos; se mantidos por menos de um ano, devem ser sujeitos a impostos sobre o rendimento.
O tratamento fiscal de receitas de airdrops e forks depende das circunstâncias específicas. Se os tokens de airdrop estiverem relacionados a atividades comerciais, os tokens recebidos são considerados receitas comerciais. Os novos tokens gerados a partir de um fork são considerados ativos independentes, e o custo de aquisição dos tokens originais alocados deve ser distribuído com base na proporção dos preços de mercado dos dois tokens no momento do fork.
Ativos de criptografia e moeda tradicional entre troca estão isentos de imposto sobre valor acrescentado. Mas se a moeda de encriptação for usada como meio de pagamento para adquirir bens ou serviços, a parte do valor acrescentado pode estar sujeita a imposto sobre o rendimento.
4. Construção e aperfeiçoamento do quadro regulatório de ativos de criptografia na Alemanha
A Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha (BaFin) define Ativos de criptografia como um valor encriptado, considerando-os uma nova forma de instrumento financeiro, e introduziu o "serviço de custódia de Ativos de criptografia" como um novo tipo de serviço financeiro. A partir de 1 de janeiro de 2020, as empresas que oferecem serviços de custódia de Ativos de criptografia devem obter a licença da BaFin.
A Alemanha implementou a quinta diretiva da UE contra a lavagem de dinheiro (AMLD5) em 2020, exigindo que os Ativos de criptografia e os provedores de carteiras cumpram regulamentos rigorosos de AML/CTF.
Em maio de 2021, a Alemanha aprovou a "Lei dos Títulos Eletrônicos", que definiu os Ativos de criptografia como uma subcategoria dos títulos eletrônicos. A promulgação desta lei respondeu à posição do governo alemão em promover a estratégia de blockchain e o princípio da neutralidade tecnológica.
Em 2022, o Ministério das Finanças da Alemanha publicou o primeiro guia fiscal nacional sobre ativos de criptografia, abrangendo cenários fiscais como mineração, staking, empréstimos, hard forks e airdrops, aprimorando ainda mais a estrutura regulatória de encriptação na Alemanha.
5. Resumo e Perspectivas
A Alemanha demonstra uma atitude inclusiva e amigável em relação aos ativos de criptografia, visando equilibrar os incentivos à inovação com a gestão de riscos. No futuro, a Alemanha poderá continuar a otimizar sua política fiscal sobre ativos de criptografia para se adaptar ao desenvolvimento do mercado e às necessidades da cooperação internacional.
No que diz respeito ao regime regulatório, o ambiente de regulação de Ativos de criptografia na Alemanha é considerado um dos mais amigáveis da Europa. No futuro, a Alemanha poderá fortalecer a cooperação com outros países e organizações internacionais na regulação de Ativos de criptografia, a fim de promover a harmonização dos padrões regulatórios globais.
De um modo geral, a Alemanha está a fornecer orientações e incentivos cada vez mais claros para o setor de ativos de criptografia, com a expectativa de criar um ecossistema favorável ao desenvolvimento saudável dos ativos de criptografia, promovendo assim a prosperidade da economia alemã.
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LiquidityHunter
· 07-16 06:39
Este imposto parece bom.
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CryptoComedian
· 07-15 21:33
Estou realmente invejando os idiotas alemães. A isenção de impostos é o maior lucro!
Política monetária de criptografia na Alemanha: tributação amigável e normas regulatórias em paralelo
Visão geral da tributação e regulamentação de ativos de criptografia na Alemanha
1. Introdução
A Alemanha tem uma atitude relativamente aberta e amigável em relação aos ativos de criptografia. Já em 2013, o Ministério das Finanças da Alemanha começou a prestar atenção ao desenvolvimento dos ativos de criptografia e publicou documentos de política relacionados. A Alemanha é o primeiro país do mundo a reconhecer oficialmente a legalidade das transações de moedas como o Bitcoin, com o número de nós de Bitcoin e Ethereum a seguir apenas os Estados Unidos. Além disso, o governo alemão também incentiva o setor bancário e as instituições financeiras a participarem ativamente do desenvolvimento dos ativos de criptografia, estabelecendo um sistema tributário relativamente amigável e realizando a supervisão e orientação correspondentes.
2. Visão geral do sistema tributário básico da Alemanha
2.1 Sistema fiscal da Alemanha
O sistema fiscal da Alemanha é conhecido pela sua complexidade, estrutura em múltiplos níveis e alta eficiência. Como um país federal, a Alemanha implementa um sistema de tributação em três níveis: federal, estadual e local, dividindo todos os impostos em duas grandes categorias: impostos compartilhados e impostos exclusivos.
Os impostos compartilhados são partilhados entre os governos federal, estadual e local, ou entre duas dessas três camadas, de acordo com certas regras e proporções. Exemplos típicos incluem o IVA e o imposto sobre o rendimento.
O imposto exclusivo é a receita exclusiva de um determinado nível de governo, sendo arrecadado e gerido apenas por esse nível de governo. Por exemplo, o imposto sobre imóveis das autoridades locais, o imposto sobre transações de terras do governo estadual, etc.
2.2 principais tipos de impostos
2.2.1 Imposto sobre o rendimento das empresas
Os sujeitos passivos do imposto sobre o rendimento das empresas dividem-se em contribuintes com responsabilidade ilimitada e contribuintes com responsabilidade limitada. Os contribuintes com responsabilidade ilimitada têm a obrigação de pagar impostos sobre rendimentos provenientes de todo o mundo; os contribuintes com responsabilidade limitada apenas têm a obrigação de pagar impostos sobre rendimentos provenientes do território alemão. A taxa de imposto sobre o rendimento das empresas na Alemanha é de 15%.
2.2.2 Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares
Os residentes permanentes na Alemanha têm uma obrigação fiscal ilimitada, enquanto os residentes não permanentes na Alemanha têm uma obrigação fiscal limitada. A base de imposto sobre o rendimento pessoal inclui: receitas da agricultura e silvicultura, receitas do comércio e indústria, receitas do trabalho autónomo, rendimentos do trabalho assalariado, rendimentos de investimentos, rendimentos de aluguer e outras receitas. A tributação é feita de forma categorizada e integrada, com taxas entre 14% e 45%, havendo um montante básico de isenção.
2.2.3 Imposto sobre o valor acrescentado
O imposto sobre valor acrescentado (IVA) na Alemanha é um imposto sobre o consumo, suportado pelo consumidor final. A taxa de IVA atualmente em vigor é de 19% a nível nacional, sendo aplicada uma taxa reduzida de 7% a produtos como alimentos e livros. As faturas de IVA obtidas pelas empresas durante o processo de operação podem ser deduzidas como imposto a pagar na declaração de IVA.
3. Política fiscal de encriptação na Alemanha
3.1 Para a qualificação dos ativos de criptografia
O governo alemão tem uma definição bastante ampla para ativos de criptografia. De acordo com um documento publicado pela Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha (BaFin) em 2020, as criptomoedas, como um instrumento financeiro, possuem status legal de moeda ou dinheiro, podendo ser utilizadas como meio de troca e sendo passíveis de transmissão, armazenamento e negociação por meios eletrônicos.
Em termos de política fiscal, a Alemanha define os ativos de criptografia como produtos especiais com dupla natureza de moeda e propriedade, sendo as principais moedas de criptografia consideradas moeda privada legítima, enquanto a moeda não legal, a posse, compra, venda e uso de ativos de criptografia são comportamentos legais.
3.2 Ativos de criptografia taxação
Na Alemanha, a compra e venda de ativos de criptografia e os lucros das transações são considerados ganhos de capital. Os indivíduos que detêm ativos de criptografia por mais de um ano estão isentos de impostos sobre os ganhos de capital obtidos na venda. Se o período de detenção for inferior a um ano, os lucros obtidos na venda estão sujeitos a imposto sobre ganhos de capital. Os lucros obtidos por um indivíduo em um ano fiscal a partir de transações de ativos de criptografia que não ultrapassem 600 euros são isentos de impostos.
Os rendimentos de Ativos de criptografia obtidos através da mineração são geralmente considerados parte dos rendimentos de atividades comerciais, devendo ser tributados como rendimento, embora as despesas incorridas durante o processo de mineração possam ser deduzidas. Os rendimentos obtidos através da encriptação, se mantidos por mais de um ano, estão isentos de impostos; se mantidos por menos de um ano, devem ser sujeitos a impostos sobre o rendimento.
O tratamento fiscal de receitas de airdrops e forks depende das circunstâncias específicas. Se os tokens de airdrop estiverem relacionados a atividades comerciais, os tokens recebidos são considerados receitas comerciais. Os novos tokens gerados a partir de um fork são considerados ativos independentes, e o custo de aquisição dos tokens originais alocados deve ser distribuído com base na proporção dos preços de mercado dos dois tokens no momento do fork.
Ativos de criptografia e moeda tradicional entre troca estão isentos de imposto sobre valor acrescentado. Mas se a moeda de encriptação for usada como meio de pagamento para adquirir bens ou serviços, a parte do valor acrescentado pode estar sujeita a imposto sobre o rendimento.
4. Construção e aperfeiçoamento do quadro regulatório de ativos de criptografia na Alemanha
A Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha (BaFin) define Ativos de criptografia como um valor encriptado, considerando-os uma nova forma de instrumento financeiro, e introduziu o "serviço de custódia de Ativos de criptografia" como um novo tipo de serviço financeiro. A partir de 1 de janeiro de 2020, as empresas que oferecem serviços de custódia de Ativos de criptografia devem obter a licença da BaFin.
A Alemanha implementou a quinta diretiva da UE contra a lavagem de dinheiro (AMLD5) em 2020, exigindo que os Ativos de criptografia e os provedores de carteiras cumpram regulamentos rigorosos de AML/CTF.
Em maio de 2021, a Alemanha aprovou a "Lei dos Títulos Eletrônicos", que definiu os Ativos de criptografia como uma subcategoria dos títulos eletrônicos. A promulgação desta lei respondeu à posição do governo alemão em promover a estratégia de blockchain e o princípio da neutralidade tecnológica.
Em 2022, o Ministério das Finanças da Alemanha publicou o primeiro guia fiscal nacional sobre ativos de criptografia, abrangendo cenários fiscais como mineração, staking, empréstimos, hard forks e airdrops, aprimorando ainda mais a estrutura regulatória de encriptação na Alemanha.
5. Resumo e Perspectivas
A Alemanha demonstra uma atitude inclusiva e amigável em relação aos ativos de criptografia, visando equilibrar os incentivos à inovação com a gestão de riscos. No futuro, a Alemanha poderá continuar a otimizar sua política fiscal sobre ativos de criptografia para se adaptar ao desenvolvimento do mercado e às necessidades da cooperação internacional.
No que diz respeito ao regime regulatório, o ambiente de regulação de Ativos de criptografia na Alemanha é considerado um dos mais amigáveis da Europa. No futuro, a Alemanha poderá fortalecer a cooperação com outros países e organizações internacionais na regulação de Ativos de criptografia, a fim de promover a harmonização dos padrões regulatórios globais.
De um modo geral, a Alemanha está a fornecer orientações e incentivos cada vez mais claros para o setor de ativos de criptografia, com a expectativa de criar um ecossistema favorável ao desenvolvimento saudável dos ativos de criptografia, promovendo assim a prosperidade da economia alemã.