Aperçu de la fiscalité et des régulations des Cryptoactifs en Allemagne
1. Introduction
L'Allemagne adopte une attitude relativement ouverte et amicale envers les cryptoactifs. Dès 2013, le ministère des Finances allemand a commencé à s'intéresser aux questions de développement des cryptoactifs et a publié des documents de politique connexes. L'Allemagne est le premier pays au monde à reconnaître officiellement la légalité des transactions en cryptoactifs comme le bitcoin. Le nombre de nœuds bitcoin et ethereum n'est dépassé que par celui des États-Unis. De plus, le gouvernement allemand encourage les banques et les institutions financières à participer activement au développement des cryptoactifs, a mis en place un régime fiscal relativement amical et les supervise et guide en conséquence.
2. Aperçu du système fiscal de base en Allemagne
2.1 Système fiscal allemand
Le système fiscal allemand est connu pour sa complexité, sa structure à plusieurs niveaux et son efficacité élevée. En tant que pays fédéral, l'Allemagne applique un système d'imposition à trois niveaux : fédéral, régional et local, divisant tous les impôts en deux grandes catégories : les impôts partagés et les impôts exclusifs.
La taxe partagée est détenue par les gouvernements fédéral, étatique et local, ou par deux de ces niveaux de gouvernement, et est répartie selon certaines règles et proportions. Des exemples typiques incluent la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu.
La taxe spéciale est un revenu exclusif d'un certain niveau de gouvernement, qui est uniquement perçu et géré par ce niveau de gouvernement. Par exemple, la taxe foncière des gouvernements locaux, la taxe sur les transactions foncières des gouvernements d'État, etc.
2.2 Principales catégories d'impôts
2.2.1 Impôt sur les sociétés
Les sujets de l'impôt sur les sociétés sont divisés en contribuables à obligation illimitée et contribuables à obligation limitée. Les contribuables à obligation illimitée ont l'obligation fiscale sur les revenus provenant du monde entier ; les contribuables à obligation limitée n'ont l'obligation fiscale que sur les revenus provenant du territoire allemand. Le taux de l'impôt sur les sociétés en Allemagne est de 15 %.
2.2.2 Impôt sur le revenu des personnes physiques
Les résidents permanents en Allemagne ont une obligation fiscale illimitée, tandis que les résidents non permanents en Allemagne ont une obligation fiscale limitée. L'impôt sur le revenu des personnes physiques s'applique aux revenus suivants : revenus de l'agriculture et de la sylviculture, revenus des activités commerciales et industrielles, revenus des professions libérales, salaires, revenus d'investissement, revenus locatifs et autres revenus. L'impôt est prélevé sous forme de revenus classés et de revenus globaux, avec un taux variant de 14 % à 45 %, et il existe un montant de réduction de base.
2.2.3 Taxe sur la valeur ajoutée
La taxe sur la valeur ajoutée en Allemagne est une taxe sur le chiffre d'affaires, supportée par le consommateur. Le taux de TVA actuel est de 19 % à l'échelle nationale, et un taux réduit de 7 % s'applique aux produits tels que les aliments et les livres. Les factures de TVA obtenues par les entreprises dans le cadre de leur activité peuvent être déduites en tant que taxe sur les intrants lors de la déclaration de TVA.
3. Politique fiscale sur les cryptoactifs en Allemagne
3.1 Pour la qualification des cryptoactifs
Le gouvernement allemand a une définition assez large des cryptoactifs. Selon un document publié en 2020 par l'Autorité fédérale de surveillance financière d'Allemagne (BaFin), les jetons sont considérés comme un instrument financier, ayant un statut légal de monnaie ou d'argent, pouvant servir de moyen d'échange et pouvant être transmis, stockés et échangés par voie électronique.
En matière de politique fiscale, l'Allemagne considère les cryptoactifs comme des produits spéciaux ayant une double nature monétaire et patrimoniale. Les principaux cryptoactifs sont considérés comme des monnaies privées légales, tandis que les monnaies non légales. La détention, l'achat, la vente et l'utilisation de cryptoactifs sont des activités légales.
3.2 régime fiscal des cryptoactifs
En Allemagne, la vente et le profit des transactions de cryptoactifs sont considérés comme des gains en capital. Si une personne détient des cryptoactifs pendant plus d'un an, les gains en capital réalisés lors de leur vente sont exonérés d'impôt. Si la durée de détention est inférieure à un an, les bénéfices réalisés lors de la vente sont soumis à l'impôt sur les gains en capital. Les profits réalisés par une personne au cours d'une année fiscale à partir de transactions de cryptoactifs ne dépassant pas 600 euros peuvent être exonérés d'impôt.
Les revenus des Cryptoactifs obtenus par le minage sont généralement considérés comme faisant partie des revenus d'activités commerciales, et les gains doivent être imposés comme des revenus, mais les frais engagés lors du minage peuvent être déduits. Les gains issus du staking sont exonérés d'impôt si la période de détention dépasse un an ; s'ils sont détenus moins d'un an, l'impôt sur le revenu doit être payé.
Le traitement fiscal des revenus provenant des airdrops et des forks dépend des circonstances spécifiques. Si les jetons d'airdrop sont liés à une activité commerciale, les jetons reçus sont considérés comme des revenus commerciaux. Les nouveaux jetons générés par un fork sont considérés comme des actifs indépendants, et le coût d'acquisition des jetons originaux distribués doit être réparti selon le rapport des prix de marché des deux jetons au moment du fork.
Les échanges entre les Cryptoactifs et la monnaie traditionnelle sont exonérés de la taxe sur la valeur ajoutée. Cependant, si les Cryptoactifs sont utilisés comme moyen de paiement pour l'achat de biens ou de services, la partie de la valeur ajoutée pourrait être soumise à l'impôt sur le revenu.
4. Construction et amélioration du cadre de régulation du chiffrement en Allemagne
L'Autorité fédérale de supervision financière d'Allemagne (BaFin) définit les cryptoactifs comme une valeur chiffrée, considérée comme un nouvel instrument financier, et a introduit le "service de garde de cryptoactifs" comme un nouveau type de service financier. Depuis le 1er janvier 2020, les entreprises fournissant des services de garde de cryptoactifs doivent obtenir une licence de la BaFin.
L'Allemagne a mis en œuvre la cinquième directive anti-blanchiment de l'UE (AMLD5) en 2020, exigeant que les cryptoactifs et les fournisseurs de portefeuilles se conforment à des réglementations AML/CTF strictes.
En mai 2021, l'Allemagne a adopté la loi sur les titres électroniques, qui définit les titres chiffrés et les considère comme une sous-catégorie des titres électroniques. L'adoption de cette loi répond à la position du gouvernement allemand en faveur de la promotion de la stratégie blockchain et du principe de neutralité technologique.
En 2022, le ministère fédéral des Finances d'Allemagne a publié le premier guide fiscal national sur les cryptoactifs, couvrant des scénarios fiscaux tels que le minage, le staking, le prêt, les hard forks et les airdrops, et a ainsi perfectionné le cadre réglementaire sur les cryptoactifs en Allemagne.
5. Résumé et perspectives
L'Allemagne adopte une attitude tolérante et amicale envers les cryptoactifs, visant à équilibrer l'incitation à l'innovation et la gestion des risques. À l'avenir, l'Allemagne pourrait continuer à optimiser sa politique fiscale sur les cryptoactifs pour s'adapter au développement du marché et aux besoins de la coopération internationale.
En matière de réglementation, l'environnement de régulation des cryptoactifs en Allemagne est considéré comme l'un des plus favorables d'Europe. À l'avenir, l'Allemagne pourrait renforcer sa coopération avec d'autres pays et organisations internationales en matière de régulation des cryptoactifs afin de promouvoir l'harmonisation des normes de régulation mondiales.
Dans l'ensemble, l'Allemagne fournit des directives et des incitations de plus en plus claires pour l'industrie des cryptoactifs, ce qui devrait favoriser la création d'un écosystème propice au développement sain des cryptoactifs, et ainsi promouvoir la prospérité de l'économie allemande.
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LiquidityHunter
· 07-16 06:39
Cet impôt a l'air bien.
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CryptoComedian
· 07-15 21:33
Je suis vraiment envieux des pigeons allemands, l'exonération fiscale est le plus gros bénéfice.
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NftDeepBreather
· 07-13 07:58
La piège de l'Allemagne est vraiment délicieux.
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DaoTherapy
· 07-13 07:55
Une année sans impôt, c'est délicieux !
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LiquidationWatcher
· 07-13 07:54
L'Allemagne est si agréable, je vais bientôt y aller.
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SneakyFlashloan
· 07-13 07:47
Cette politique est délicieuse
Voir l'originalRépondre0
MysteryBoxBuster
· 07-13 07:36
Je suis vraiment jaloux du traitement des Allemands.
Politique monétaire allemande sur les cryptoactifs : amitié fiscale et réglementation concomitante
Aperçu de la fiscalité et des régulations des Cryptoactifs en Allemagne
1. Introduction
L'Allemagne adopte une attitude relativement ouverte et amicale envers les cryptoactifs. Dès 2013, le ministère des Finances allemand a commencé à s'intéresser aux questions de développement des cryptoactifs et a publié des documents de politique connexes. L'Allemagne est le premier pays au monde à reconnaître officiellement la légalité des transactions en cryptoactifs comme le bitcoin. Le nombre de nœuds bitcoin et ethereum n'est dépassé que par celui des États-Unis. De plus, le gouvernement allemand encourage les banques et les institutions financières à participer activement au développement des cryptoactifs, a mis en place un régime fiscal relativement amical et les supervise et guide en conséquence.
2. Aperçu du système fiscal de base en Allemagne
2.1 Système fiscal allemand
Le système fiscal allemand est connu pour sa complexité, sa structure à plusieurs niveaux et son efficacité élevée. En tant que pays fédéral, l'Allemagne applique un système d'imposition à trois niveaux : fédéral, régional et local, divisant tous les impôts en deux grandes catégories : les impôts partagés et les impôts exclusifs.
La taxe partagée est détenue par les gouvernements fédéral, étatique et local, ou par deux de ces niveaux de gouvernement, et est répartie selon certaines règles et proportions. Des exemples typiques incluent la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu.
La taxe spéciale est un revenu exclusif d'un certain niveau de gouvernement, qui est uniquement perçu et géré par ce niveau de gouvernement. Par exemple, la taxe foncière des gouvernements locaux, la taxe sur les transactions foncières des gouvernements d'État, etc.
2.2 Principales catégories d'impôts
2.2.1 Impôt sur les sociétés
Les sujets de l'impôt sur les sociétés sont divisés en contribuables à obligation illimitée et contribuables à obligation limitée. Les contribuables à obligation illimitée ont l'obligation fiscale sur les revenus provenant du monde entier ; les contribuables à obligation limitée n'ont l'obligation fiscale que sur les revenus provenant du territoire allemand. Le taux de l'impôt sur les sociétés en Allemagne est de 15 %.
2.2.2 Impôt sur le revenu des personnes physiques
Les résidents permanents en Allemagne ont une obligation fiscale illimitée, tandis que les résidents non permanents en Allemagne ont une obligation fiscale limitée. L'impôt sur le revenu des personnes physiques s'applique aux revenus suivants : revenus de l'agriculture et de la sylviculture, revenus des activités commerciales et industrielles, revenus des professions libérales, salaires, revenus d'investissement, revenus locatifs et autres revenus. L'impôt est prélevé sous forme de revenus classés et de revenus globaux, avec un taux variant de 14 % à 45 %, et il existe un montant de réduction de base.
2.2.3 Taxe sur la valeur ajoutée
La taxe sur la valeur ajoutée en Allemagne est une taxe sur le chiffre d'affaires, supportée par le consommateur. Le taux de TVA actuel est de 19 % à l'échelle nationale, et un taux réduit de 7 % s'applique aux produits tels que les aliments et les livres. Les factures de TVA obtenues par les entreprises dans le cadre de leur activité peuvent être déduites en tant que taxe sur les intrants lors de la déclaration de TVA.
3. Politique fiscale sur les cryptoactifs en Allemagne
3.1 Pour la qualification des cryptoactifs
Le gouvernement allemand a une définition assez large des cryptoactifs. Selon un document publié en 2020 par l'Autorité fédérale de surveillance financière d'Allemagne (BaFin), les jetons sont considérés comme un instrument financier, ayant un statut légal de monnaie ou d'argent, pouvant servir de moyen d'échange et pouvant être transmis, stockés et échangés par voie électronique.
En matière de politique fiscale, l'Allemagne considère les cryptoactifs comme des produits spéciaux ayant une double nature monétaire et patrimoniale. Les principaux cryptoactifs sont considérés comme des monnaies privées légales, tandis que les monnaies non légales. La détention, l'achat, la vente et l'utilisation de cryptoactifs sont des activités légales.
3.2 régime fiscal des cryptoactifs
En Allemagne, la vente et le profit des transactions de cryptoactifs sont considérés comme des gains en capital. Si une personne détient des cryptoactifs pendant plus d'un an, les gains en capital réalisés lors de leur vente sont exonérés d'impôt. Si la durée de détention est inférieure à un an, les bénéfices réalisés lors de la vente sont soumis à l'impôt sur les gains en capital. Les profits réalisés par une personne au cours d'une année fiscale à partir de transactions de cryptoactifs ne dépassant pas 600 euros peuvent être exonérés d'impôt.
Les revenus des Cryptoactifs obtenus par le minage sont généralement considérés comme faisant partie des revenus d'activités commerciales, et les gains doivent être imposés comme des revenus, mais les frais engagés lors du minage peuvent être déduits. Les gains issus du staking sont exonérés d'impôt si la période de détention dépasse un an ; s'ils sont détenus moins d'un an, l'impôt sur le revenu doit être payé.
Le traitement fiscal des revenus provenant des airdrops et des forks dépend des circonstances spécifiques. Si les jetons d'airdrop sont liés à une activité commerciale, les jetons reçus sont considérés comme des revenus commerciaux. Les nouveaux jetons générés par un fork sont considérés comme des actifs indépendants, et le coût d'acquisition des jetons originaux distribués doit être réparti selon le rapport des prix de marché des deux jetons au moment du fork.
Les échanges entre les Cryptoactifs et la monnaie traditionnelle sont exonérés de la taxe sur la valeur ajoutée. Cependant, si les Cryptoactifs sont utilisés comme moyen de paiement pour l'achat de biens ou de services, la partie de la valeur ajoutée pourrait être soumise à l'impôt sur le revenu.
4. Construction et amélioration du cadre de régulation du chiffrement en Allemagne
L'Autorité fédérale de supervision financière d'Allemagne (BaFin) définit les cryptoactifs comme une valeur chiffrée, considérée comme un nouvel instrument financier, et a introduit le "service de garde de cryptoactifs" comme un nouveau type de service financier. Depuis le 1er janvier 2020, les entreprises fournissant des services de garde de cryptoactifs doivent obtenir une licence de la BaFin.
L'Allemagne a mis en œuvre la cinquième directive anti-blanchiment de l'UE (AMLD5) en 2020, exigeant que les cryptoactifs et les fournisseurs de portefeuilles se conforment à des réglementations AML/CTF strictes.
En mai 2021, l'Allemagne a adopté la loi sur les titres électroniques, qui définit les titres chiffrés et les considère comme une sous-catégorie des titres électroniques. L'adoption de cette loi répond à la position du gouvernement allemand en faveur de la promotion de la stratégie blockchain et du principe de neutralité technologique.
En 2022, le ministère fédéral des Finances d'Allemagne a publié le premier guide fiscal national sur les cryptoactifs, couvrant des scénarios fiscaux tels que le minage, le staking, le prêt, les hard forks et les airdrops, et a ainsi perfectionné le cadre réglementaire sur les cryptoactifs en Allemagne.
5. Résumé et perspectives
L'Allemagne adopte une attitude tolérante et amicale envers les cryptoactifs, visant à équilibrer l'incitation à l'innovation et la gestion des risques. À l'avenir, l'Allemagne pourrait continuer à optimiser sa politique fiscale sur les cryptoactifs pour s'adapter au développement du marché et aux besoins de la coopération internationale.
En matière de réglementation, l'environnement de régulation des cryptoactifs en Allemagne est considéré comme l'un des plus favorables d'Europe. À l'avenir, l'Allemagne pourrait renforcer sa coopération avec d'autres pays et organisations internationales en matière de régulation des cryptoactifs afin de promouvoir l'harmonisation des normes de régulation mondiales.
Dans l'ensemble, l'Allemagne fournit des directives et des incitations de plus en plus claires pour l'industrie des cryptoactifs, ce qui devrait favoriser la création d'un écosystème propice au développement sain des cryptoactifs, et ainsi promouvoir la prospérité de l'économie allemande.