نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ماليزيا

1. نظرة عامة على نظام الضرائب في ماليزيا

يتضمن نظام الضرائب في ماليزيا فئات الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة الأرباح العقارية، وضريبة دخل النفط، بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة الإنتاج المحلية، والرسوم الجمركية، وضريبة الاستيراد والتصدير، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة. تتبع البلاد نظام تقسيم الضرائب بين الحكومة الفيدرالية والمحلية، حيث تتولى الحكومة الفيدرالية وضع السياسات الضريبية الوطنية، وتقوم إدارة الضرائب الداخلية ومكتب الجمارك الملكي بتنفيذ جمع الضرائب المباشرة وغير المباشرة على التوالي. بينما تتولى حكومات الولايات جمع الضرائب المحلية مثل ضريبة الأراضي، وضريبة المعادن، وضريبة الغابات.

الأنواع الرئيسية من الضرائب

1. ضريبة الشركات:

   • الشركات المحلية الصغيرة (برأس مال مدفوع لا يتجاوز 2.5 مليون رينغيت ماليزي) تتبع نظام الضرائب المتدرجة، تتراوح بين 15-24%.
   • الشركات المحلية الكبيرة (رأس المال المدفوع يتجاوز 2.5 مليون رينغيت ماليزي) والشركات الأجنبية تخضع لمعدل ضريبة موحد قدره 24%

2. ضريبة الدخل الشخصي:

   • معدل ضريبة السكن هو 0-30٪، حسب الدخل التصاعدي
   • معدل الضريبة الثابتة على غير المقيمين هو 30%

3. الضريبة المستحقة:

   • بالنسبة للكيانات غير المحلية، تختلف معدلات الضرائب حسب نوع الدخل، وعادة ما تتراوح بين 10-15%
   • قد تتأثر بالاتفاقيات الضريبية الثنائية

4. ضريبة أرباح العقارات:

   • تنخفض نسبة الضريبة مع مرور فترة الاحتفاظ، من 30% عند البيع خلال الثلاث سنوات الأولى من الشراء، إلى 5% عند البيع في السنة السادسة وما بعدها.

5. ضريبة الاستيراد والتصدير:

   • تختلف معدلات الضرائب على الواردات حسب المنتجات والاتفاقيات التجارية
   • يتم فرض ضريبة تصدير تتراوح بين 0-20% على بعض المنتجات ذات الموارد.

2. سياسة الضرائب على الأصول الرقمية

التشفير القانونية للأصول الرقمية

ماليزيا لا تعترف بالأصول الرقمية كعملة قانونية، لكن لجنة الأوراق المالية تعتبر بعض الأصول الرقمية "أصول رقمية"، وتدخلها ضمن إطار تنظيم الأوراق المالية. يتم تعريف الرموز التي لها طبيعة عقود استثمارية كرموز نوع الأوراق المالية، ويجب أن تحصل على موافقة تنظيمية لإصدارها وتداولها.

معالجة الضرائب

لا تفرض ماليزيا ضريبة على الأرباح الرأسمالية على الأفراد الذين يمتلكون الأصول الرقمية، ولكن قد تعتبر عائدات الأنشطة ذات الصلة كدخل تجاري وتخضع للضرائب. قد تعتبر السلطات الضريبية المتداولين النشيطين "متداولين يوميين"، ويجب عليهم دفع ضريبة الدخل الشخصي. تشمل معايير التقييم كمية الحيازة، مدة الحيازة، تكرار التداول، ودوافع التداول.

طريقة فرض الضرائب

• متداولي اليوم: الفرق بين سعر التصريف ومرجع التكلفة كدخل خاضع للضريبة
• استلام المدفوعات بالأصول الرقمية: تأكيد الدخل الخاضع للضريبة حسب القيمة السوقية العادلة عند الاستلام
• الأنشطة التجارية عالية المخاطر: يمكن خصم الرسوم الخاصة ذات الصلة قبل الضريبة

3. تطور إطار تنظيم الأصول الرقمية

ماليزيا تقوم تدريجياً بإنشاء نظام مزدوج للرقابة يركز على لجنة الأوراق المالية والبنك الوطني:

• 2014: البنك المركزي يعلن عدم اعترافه بالأصول الرقمية كعملة قانونية
• 2018: إصدار إرشادات مكافحة غسيل الأموال، وإدراج منصات خدمات التشفير ضمن الرقابة
• 2019: إدراج بعض الأصول الرقمية ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية
• 2020: إصدار "دليل الأصول الرقمية"، تنظيم ICO، تشغيل البورصات وغيرها
• 2021-2022: تعزيز تنفيذ القانون ضد المنصات غير المرخصة، والتركيز على أشكال الأصول الجديدة
• 2024: تحديث "دليل الأصول الرقمية" لتوضيح وضع العملات الرقمية كأوراق مالية

4. آفاق المستقبل

تتبنى ماليزيا استراتيجية تنظيمية حذرة وتدريجية، مما يتيح مساحة للابتكار مع ضمان الاستقرار المالي. قد يتم تعزيز متطلبات الامتثال في المستقبل، والمشاركة في التعاون التنظيمي الدولي، واستكشاف مجالات جديدة مثل العملات الرقمية للبنك المركزي (CBDC). قد تصبح سياسات الضرائب أكثر دقة، وقد تتكيف مع تطور السوق. بشكل عام، من المتوقع أن تطلق ماليزيا إمكانيات نمو الاقتصاد الرقمي تحت ظروف مخاطر قابلة للتحكم.