نظرة عامة على ضرائب الأصول الرقمية والتشريعات في ألمانيا
1. المقدمة
تتسم ألمانيا بموقف نسبي منفتح وودود تجاه الأصول الرقمية. في عام 2013، بدأت وزارة المالية الألمانية في الاهتمام بمسألة تطوير الأصول الرقمية، وأصدرت وثائق سياسة ذات صلة. تعتبر ألمانيا أول دولة في العالم تعترف رسمياً بشرعية معاملات الأصول الرقمية مثل البيتكوين، ويأتي عدد عقد البيتكوين والإيثيريوم فيها بعد الولايات المتحدة فقط. بالإضافة إلى ذلك، تشجع الحكومة الألمانية القطاع المصرفي والمؤسسات المالية على المشاركة بنشاط في تطوير الأصول الرقمية، وقد وضعت نظاماً ضريبياً ودوداً نسبياً، وتقوم بتنظيمها وإرشادها بشكل مناسب.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في ألمانيا
2.1 نظام الضرائب في ألمانيا
تشتهر ألمانيا بنظامها الضريبي المعقد والهيكل متعدد المستويات وكفاءته العالية. كدولة فدرالية، تطبق ألمانيا نظام الضرائب على ثلاثة مستويات: الفيدرالية والولايات والمحليات، حيث يتم تصنيف جميع الضرائب إلى نوعين: الضرائب المشتركة والضرائب الخاصة.
تُشارك الضرائب بين الحكومات الفيدرالية والولائية والمحلية أو بين اثنين من هذه المستويات وفقًا لقواعد ونسب معينة. تشمل الأمثلة النموذجية ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل.
الضريبة الحصرية هي إيرادات خاصة بمستوى معين من الحكومة، تُجمع وتُدار فقط من قبل تلك الحكومة. على سبيل المثال، ضريبة العقارات من الحكومة المحلية، وضريبة معاملات الأراضي من الحكومة الولائية، إلخ.
2.2 أنواع الضرائب الرئيسية
2.2.1 ضريبة دخل الشركات
تنقسم الكيانات الخاضعة لضريبة الدخل على الشركات إلى دافعي الضرائب ذوي الالتزامات غير المحدودة ودافعي الضرائب ذوي الالتزامات المحدودة. يتحمل دافعو الضرائب ذوو الالتزامات غير المحدودة الالتزام الضريبي عن الدخل الذي يأتي من جميع أنحاء العالم؛ بينما يتحمل دافعو الضرائب ذوو الالتزامات المحدودة الالتزام الضريبي فقط عن الدخل الذي يأتي من داخل ألمانيا. معدل ضريبة دخل الشركات في ألمانيا هو 15%.
2.2.2 ضريبة الدخل الشخصي
يتحمل المقيمون الدائمون في ألمانيا التزامًا ضريبيًا غير محدود، بينما يتحمل غير المقيمين الدائمين في ألمانيا التزامًا ضريبيًا محدودًا. يشمل نطاق ضريبة دخل الأفراد: دخل الزراعة والغابات، دخل الأعمال التجارية والصناعية، دخل المهن الحرة، دخل العمل كموظف، دخل الاستثمار، دخل الإيجارات، ودخل آخر. يتم فرض الضريبة بشكل تصنيفي ومجمع، مع معدل يتراوح بين 14%-45%، وهناك إعفاءات أساسية.
2.2.3 ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا هي نوع من الضرائب على التداول، يتحمل المستهلك العبء الضريبي النهائي. معدل ضريبة القيمة المضافة الحالي هو 19% موحد على مستوى البلاد، ويطبق معدل ضريبة مخفضة بنسبة 7% على المواد الغذائية والكتب وغيرها من السلع. يمكن للشركات استخدام فواتير ضريبة القيمة المضافة التي تحصل عليها في سياق عملياتها كضريبة مدخلة للتعويض عند تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
3. سياسة الضرائب على الأصول الرقمية في ألمانيا
3.1 بالنسبة للأصول الرقمية
تعريف الحكومة الألمانية للأصول الرقمية واسع النطاق. وفقًا للوثيقة التي نشرتها الهيئة الفيدرالية للرقابة المالية الألمانية (BaFin) في عام 2020، تُعتبر العملة الرقمية أداة مالية، لها وضع قانوني كعملة أو مال، ويمكن استخدامها كوسيلة للتبادل، ويمكن نقلها وتخزينها وتداولها إلكترونيًا.
فيما يتعلق بسياسة الضرائب، تعتبر ألمانيا العملات الرقمية منتجًا خاصًا يتمتع بخصائص مزدوجة كعملة وممتلكات، وتُعتبر العملات الرقمية الرئيسية عملات خاصة قانونية، بينما لا تُعتبر عملات قانونية، فإن حيازة وشراء وبيع واستخدام العملات الرقمية هي أفعال قانونية.
3.2 نظام الضرائب على الأصول الرقمية
في ألمانيا، تعتبر أرباح بيع وتداول الأصول الرقمية مكاسب رأس المال. إذا احتفظ الأفراد بالأصول الرقمية لأكثر من عام، فإن الأرباح الرأسمالية المحققة عند البيع تكون معفاة من الضرائب. إذا كانت فترة الاحتفاظ أقل من عام، فإن الأرباح عند البيع تخضع لضريبة مكاسب رأس المال. يمكن للأفراد الذين يحصلون على أرباح من تداول الأصول الرقمية في سنة مالية واحدة أن يعفوا من الضرائب إذا كانت هذه الأرباح لا تتجاوز 600 يورو.
تُعتبر الإيرادات الناتجة عن التعدين من الأصول الرقمية عمومًا جزءًا من إيرادات النشاط التجاري، ويجب فرض ضريبة على الدخل، ولكن يمكن خصم النفقات التي تم تكبدها خلال عملية التعدين. أما الأرباح الناتجة عن الرهان، فإذا تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام، فهي معفاة من الضرائب؛ وإذا كانت أقل من عام، فيجب دفع ضريبة الدخل.
تعتمد معالجة الضرائب على الدخل الناتج من الإصدارات المجانية والانقسامات على الحالة المحددة. إذا كانت الرموز المميزة التي تم الحصول عليها من الإصدارات المجانية مرتبطة بنشاط تجاري، فإن الرموز المميزة المستلمة تعتبر دخلًا تجاريًا. تعتبر الرموز الجديدة الناتجة عن الانقسام أصولًا مستقلة، ويجب توزيع تكلفة الحصول على الرموز الأصلية المخصصة وفقًا لنسبة أسعار السوق للرمزين في وقت الانقسام.
الأصول الرقمية与 العملة التقليدية之间的互换免征增值税。但 إذا تم استخدام الأصول الرقمية كوسيلة دفع لشراء السلع أو الخدمات، فقد需要 دفع ضريبة الدخل على الجزء الذي زاد قيمته.
4. بناء وتحسين إطار تنظيم التشفير في ألمانيا
تُعرف هيئة الرقابة المالية الفيدرالية الألمانية (BaFin) الأصول الرقمية باعتبارها قيمة مشفرة، وتعتبرها نوعًا جديدًا من الأدوات المالية، وقد أدخلت "خدمات حفظ الأصول الرقمية " كنوع جديد من الخدمات المالية. اعتبارًا من 1 يناير 2020، يجب على الشركات التي تقدم خدمات حفظ الأصول الرقمية الحصول على ترخيص من BaFin.
نفذت ألمانيا في عام 2020 التوجيه الخامس لمكافحة غسل الأموال من الاتحاد الأوروبي (AMLD5) والذي يتطلب من منصات تداول الأصول الرقمية ومزودي المحافظ الالتزام بلوائح صارمة لمكافحة غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب.
في مايو 2021، أقرّت ألمانيا "قانون الأوراق المالية الإلكترونية"، الذي يحدد الأوراق المالية المشفرة ويعتبرها فئة فرعية من الأوراق المالية الإلكترونية. جاء صدور هذا القانون استجابة لموقف الحكومة الألمانية في تعزيز استراتيجية التشفير ومبادئ الحياد التكنولوجي.
في عام 2022، أصدرت وزارة المالية الفيدرالية الألمانية أول دليل ضريبي شامل للأصول الرقمية على مستوى البلاد، والذي يغطي مشاهد الضرائب مثل التعدين، والرهون، والإقراض، والانقسامات الصلبة، والإيردروب، مما يساهم في تحسين إطار تنظيم الأصول الرقمية في ألمانيا.
5. الملخص والتطلعات
أظهرت ألمانيا موقفًا متسامحًا وودودًا تجاه الأصول الرقمية، يهدف إلى تحقيق التوازن بين تحفيز الابتكار وإدارة المخاطر. في المستقبل، قد تستمر ألمانيا في تحسين سياساتها الضريبية بشأن الأصول الرقمية لتناسب تطورات السوق واحتياجات التعاون الدولي.
فيما يتعلق بنظام الرقابة، يُعتبر بيئة تنظيم العملات الرقمية في ألمانيا واحدة من الأكثر ودية في أوروبا. قد تعزز ألمانيا في المستقبل التعاون مع دول أخرى والمنظمات الدولية في مجال تنظيم العملات الرقمية لتعزيز توحيد المعايير التنظيمية العالمية.
بشكل عام، تقدم ألمانيا توجيهات وتحفيزات أكثر وضوحًا لصناعة الأصول الرقمية، مما من المتوقع أن يخلق نظامًا بيئيًا ملائمًا لتطوير الأصول الرقمية بشكل صحي، وبالتالي تعزيز ازدهار الاقتصاد الألماني.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تسجيلات الإعجاب 11
أعجبني
11
7
مشاركة
تعليق
0/400
LiquidityHunter
· 07-16 06:39
تبدو هذه الضريبة جيدة.
شاهد النسخة الأصليةرد0
CryptoComedian
· 07-15 21:33
أنا حقًا أغبط حمقى ألمانيا، الإعفاء الضريبي هو أكبر ربح على الإطلاق.
السياسة المالية للعملات الرقمية في ألمانيا: التوافق بين الضرائب الودية والتنظيمات المعمول بها
نظرة عامة على ضرائب الأصول الرقمية والتشريعات في ألمانيا
1. المقدمة
تتسم ألمانيا بموقف نسبي منفتح وودود تجاه الأصول الرقمية. في عام 2013، بدأت وزارة المالية الألمانية في الاهتمام بمسألة تطوير الأصول الرقمية، وأصدرت وثائق سياسة ذات صلة. تعتبر ألمانيا أول دولة في العالم تعترف رسمياً بشرعية معاملات الأصول الرقمية مثل البيتكوين، ويأتي عدد عقد البيتكوين والإيثيريوم فيها بعد الولايات المتحدة فقط. بالإضافة إلى ذلك، تشجع الحكومة الألمانية القطاع المصرفي والمؤسسات المالية على المشاركة بنشاط في تطوير الأصول الرقمية، وقد وضعت نظاماً ضريبياً ودوداً نسبياً، وتقوم بتنظيمها وإرشادها بشكل مناسب.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في ألمانيا
2.1 نظام الضرائب في ألمانيا
تشتهر ألمانيا بنظامها الضريبي المعقد والهيكل متعدد المستويات وكفاءته العالية. كدولة فدرالية، تطبق ألمانيا نظام الضرائب على ثلاثة مستويات: الفيدرالية والولايات والمحليات، حيث يتم تصنيف جميع الضرائب إلى نوعين: الضرائب المشتركة والضرائب الخاصة.
تُشارك الضرائب بين الحكومات الفيدرالية والولائية والمحلية أو بين اثنين من هذه المستويات وفقًا لقواعد ونسب معينة. تشمل الأمثلة النموذجية ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل.
الضريبة الحصرية هي إيرادات خاصة بمستوى معين من الحكومة، تُجمع وتُدار فقط من قبل تلك الحكومة. على سبيل المثال، ضريبة العقارات من الحكومة المحلية، وضريبة معاملات الأراضي من الحكومة الولائية، إلخ.
2.2 أنواع الضرائب الرئيسية
2.2.1 ضريبة دخل الشركات
تنقسم الكيانات الخاضعة لضريبة الدخل على الشركات إلى دافعي الضرائب ذوي الالتزامات غير المحدودة ودافعي الضرائب ذوي الالتزامات المحدودة. يتحمل دافعو الضرائب ذوو الالتزامات غير المحدودة الالتزام الضريبي عن الدخل الذي يأتي من جميع أنحاء العالم؛ بينما يتحمل دافعو الضرائب ذوو الالتزامات المحدودة الالتزام الضريبي فقط عن الدخل الذي يأتي من داخل ألمانيا. معدل ضريبة دخل الشركات في ألمانيا هو 15%.
2.2.2 ضريبة الدخل الشخصي
يتحمل المقيمون الدائمون في ألمانيا التزامًا ضريبيًا غير محدود، بينما يتحمل غير المقيمين الدائمين في ألمانيا التزامًا ضريبيًا محدودًا. يشمل نطاق ضريبة دخل الأفراد: دخل الزراعة والغابات، دخل الأعمال التجارية والصناعية، دخل المهن الحرة، دخل العمل كموظف، دخل الاستثمار، دخل الإيجارات، ودخل آخر. يتم فرض الضريبة بشكل تصنيفي ومجمع، مع معدل يتراوح بين 14%-45%، وهناك إعفاءات أساسية.
2.2.3 ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا هي نوع من الضرائب على التداول، يتحمل المستهلك العبء الضريبي النهائي. معدل ضريبة القيمة المضافة الحالي هو 19% موحد على مستوى البلاد، ويطبق معدل ضريبة مخفضة بنسبة 7% على المواد الغذائية والكتب وغيرها من السلع. يمكن للشركات استخدام فواتير ضريبة القيمة المضافة التي تحصل عليها في سياق عملياتها كضريبة مدخلة للتعويض عند تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
3. سياسة الضرائب على الأصول الرقمية في ألمانيا
3.1 بالنسبة للأصول الرقمية
تعريف الحكومة الألمانية للأصول الرقمية واسع النطاق. وفقًا للوثيقة التي نشرتها الهيئة الفيدرالية للرقابة المالية الألمانية (BaFin) في عام 2020، تُعتبر العملة الرقمية أداة مالية، لها وضع قانوني كعملة أو مال، ويمكن استخدامها كوسيلة للتبادل، ويمكن نقلها وتخزينها وتداولها إلكترونيًا.
فيما يتعلق بسياسة الضرائب، تعتبر ألمانيا العملات الرقمية منتجًا خاصًا يتمتع بخصائص مزدوجة كعملة وممتلكات، وتُعتبر العملات الرقمية الرئيسية عملات خاصة قانونية، بينما لا تُعتبر عملات قانونية، فإن حيازة وشراء وبيع واستخدام العملات الرقمية هي أفعال قانونية.
3.2 نظام الضرائب على الأصول الرقمية
في ألمانيا، تعتبر أرباح بيع وتداول الأصول الرقمية مكاسب رأس المال. إذا احتفظ الأفراد بالأصول الرقمية لأكثر من عام، فإن الأرباح الرأسمالية المحققة عند البيع تكون معفاة من الضرائب. إذا كانت فترة الاحتفاظ أقل من عام، فإن الأرباح عند البيع تخضع لضريبة مكاسب رأس المال. يمكن للأفراد الذين يحصلون على أرباح من تداول الأصول الرقمية في سنة مالية واحدة أن يعفوا من الضرائب إذا كانت هذه الأرباح لا تتجاوز 600 يورو.
تُعتبر الإيرادات الناتجة عن التعدين من الأصول الرقمية عمومًا جزءًا من إيرادات النشاط التجاري، ويجب فرض ضريبة على الدخل، ولكن يمكن خصم النفقات التي تم تكبدها خلال عملية التعدين. أما الأرباح الناتجة عن الرهان، فإذا تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام، فهي معفاة من الضرائب؛ وإذا كانت أقل من عام، فيجب دفع ضريبة الدخل.
تعتمد معالجة الضرائب على الدخل الناتج من الإصدارات المجانية والانقسامات على الحالة المحددة. إذا كانت الرموز المميزة التي تم الحصول عليها من الإصدارات المجانية مرتبطة بنشاط تجاري، فإن الرموز المميزة المستلمة تعتبر دخلًا تجاريًا. تعتبر الرموز الجديدة الناتجة عن الانقسام أصولًا مستقلة، ويجب توزيع تكلفة الحصول على الرموز الأصلية المخصصة وفقًا لنسبة أسعار السوق للرمزين في وقت الانقسام.
الأصول الرقمية与 العملة التقليدية之间的互换免征增值税。但 إذا تم استخدام الأصول الرقمية كوسيلة دفع لشراء السلع أو الخدمات، فقد需要 دفع ضريبة الدخل على الجزء الذي زاد قيمته.
4. بناء وتحسين إطار تنظيم التشفير في ألمانيا
تُعرف هيئة الرقابة المالية الفيدرالية الألمانية (BaFin) الأصول الرقمية باعتبارها قيمة مشفرة، وتعتبرها نوعًا جديدًا من الأدوات المالية، وقد أدخلت "خدمات حفظ الأصول الرقمية " كنوع جديد من الخدمات المالية. اعتبارًا من 1 يناير 2020، يجب على الشركات التي تقدم خدمات حفظ الأصول الرقمية الحصول على ترخيص من BaFin.
نفذت ألمانيا في عام 2020 التوجيه الخامس لمكافحة غسل الأموال من الاتحاد الأوروبي (AMLD5) والذي يتطلب من منصات تداول الأصول الرقمية ومزودي المحافظ الالتزام بلوائح صارمة لمكافحة غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب.
في مايو 2021، أقرّت ألمانيا "قانون الأوراق المالية الإلكترونية"، الذي يحدد الأوراق المالية المشفرة ويعتبرها فئة فرعية من الأوراق المالية الإلكترونية. جاء صدور هذا القانون استجابة لموقف الحكومة الألمانية في تعزيز استراتيجية التشفير ومبادئ الحياد التكنولوجي.
في عام 2022، أصدرت وزارة المالية الفيدرالية الألمانية أول دليل ضريبي شامل للأصول الرقمية على مستوى البلاد، والذي يغطي مشاهد الضرائب مثل التعدين، والرهون، والإقراض، والانقسامات الصلبة، والإيردروب، مما يساهم في تحسين إطار تنظيم الأصول الرقمية في ألمانيا.
5. الملخص والتطلعات
أظهرت ألمانيا موقفًا متسامحًا وودودًا تجاه الأصول الرقمية، يهدف إلى تحقيق التوازن بين تحفيز الابتكار وإدارة المخاطر. في المستقبل، قد تستمر ألمانيا في تحسين سياساتها الضريبية بشأن الأصول الرقمية لتناسب تطورات السوق واحتياجات التعاون الدولي.
فيما يتعلق بنظام الرقابة، يُعتبر بيئة تنظيم العملات الرقمية في ألمانيا واحدة من الأكثر ودية في أوروبا. قد تعزز ألمانيا في المستقبل التعاون مع دول أخرى والمنظمات الدولية في مجال تنظيم العملات الرقمية لتعزيز توحيد المعايير التنظيمية العالمية.
بشكل عام، تقدم ألمانيا توجيهات وتحفيزات أكثر وضوحًا لصناعة الأصول الرقمية، مما من المتوقع أن يخلق نظامًا بيئيًا ملائمًا لتطوير الأصول الرقمية بشكل صحي، وبالتالي تعزيز ازدهار الاقتصاد الألماني.